员工出差餐饮费的进项税额可以抵扣(员工出差餐饮费进项税可以抵扣吗)

单位业务人员出差，或者是老板招待客户的时候，经常会拿回来一些餐饮费和住宿费的专用发票，让会计报销，会计在收到这些发票后，一看都是增值税专用发票，接着就认证抵扣进项税额了，餐饮费的专用发票是不能抵扣的。

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产；购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务；纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

在实际工作中，单位业务人员出差的时候，发生住宿费和餐饮费的时候，如果自己的企业是小规模纳税人，小规模纳税人不涉及抵扣的问题，可以让对方直接开具增值税普通发票就行。如果自己的企业是一般纳税人，可以要求对方把住宿费和餐饮费开两张发票，住宿费开具赠送专用发票，餐饮费不能抵扣，开具增值税普通发票就行了，如果对方闲麻烦，不愿开两张发票，只开具一张增值税专用发票，那么会计把发票认证后，不要忘记把餐饮费的进项税额转出。

现在税务对增值税发票的管理越来越严，这样开具发票，是发票的内容与实际发生的内容不符，属于虚开增值税发票，很容易被税务预警。发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的的内容。