A、44 200

B、42 200

C、41 200

D、4 320

2、（单选题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月1日，自行建造管理用房屋一栋，购入所需的各种物资100 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为16 000元，全部用于建造工程。另外还领用本企业所生产的产品一批，市场售价为2 500元，实际成本为2 000元，相关进项税额为320元。计提工程人员工资20 000元，计提工程人员的福利费2 800元。支付的其他费用并取得增值税专用发票，注明的费用为3 755元，增值税税额为375.5元。2019年1月1日自建房屋工程完工并达到预定可使用状态。不考虑其他因素，2019年1月1日该房屋的入账价值为（　 ）元

A、128 555

B、145 895

C、145 555

D、143 095

3、（单选题）甲公司有货车1辆，采用工作量法计提折旧。原值为200 000元，预计使用10年，每年行驶里程60 000公里，净残值率为5％，当月行驶里程4 000公里，该运输车的当月折旧额为（ ）元

A、1 266 67

B、12 666.67

C、1 333.33

D、3 000

4、（多选题）购入的固定资产，其入账价值包括的内容有（ ）

A、买价

B、安装成本

C、包装费

D、进口关税

5、（判断题）自行建造固定资产，建造过程中发生的非正常损失，要计入到建造成本中。（ ）

以下为答案解析，一定要做完才能看哦！

1. 正确答案：A

考点：固定资产

解析：该固定资产的入账成本＝40 000＋1 200＋1 000＋2 000＝44 200（元）。

购入时：

借：在建工程 （40 000＋1 200）41 200

应交税费——应交增值税（进项税额） （6 400 120）6 520

贷：银行存款 47 720

安装领用原材料：

借：在建工程 1 000

贷：原材料 1 000

支付安装工人工资：

借：在建工程 2 000

贷：银行存款 2 000

安装完成转让固定资产：

借：固定资产 （40 000＋1 200＋1 000＋2 000）44 200

贷：在建工程 44 200。

2. 正确答案：A

考点：固定资产

解析：自行建造的固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，房屋的入账价值＝100 000＋2 000＋20 000＋2 800＋3 755＝128 555（元）。

购入工程物资时：

借：工资物资 100 000

应交税费——应交增值税（进项税额） （16 000×60％）9 600

——待抵扣进项税额 （16 000×40％） 6 400

贷：银行存款 116 000

全部工程用于工程物资时：

借：在建工程 100 000

贷：工程物资 100 000

领用自产产品时：

借：在建工程 2 000

贷：库存商品 2 000

借：应交税费——待抵扣进项税额 （320×40％）128

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）128

计提工人工资和职工福利费时：

借：在建工程 22 800

贷：应付职工薪酬 22 800

支付工程发生的其他费用时：

借：在建工程 3 755

贷：银行存款 3 755

借：应交税费——应交增值税（进项税额） （375.5×60％）225.3

——待抵扣进项税额 （375.5×40％）150.2

贷：银行存款 4130.5

交付使用时：

借：固定资产 （100 000＋2 000＋22 800＋3 755）128 555

贷：在建工程 128 555。

3. 正确答案：A

考点：固定资产的折旧

解析：工作量法下，计提固定资产折旧

应该考虑净残值。则该运输车当月的折旧额＝200 000×（1－5％）×4 000÷（10×60 000)＝1 266.67（元）。

4. 正确答案：ABCD

考点：固定资产的概念

解析：无。

5. 正确答案：错误

考点：自建固定资产

解析：自行建造固定资产，建造过程中发生的非正常损失，直接计入当期损益，不计入建造成本。