小规模纳税人什么时候交企业所得税(小规模纳税人什么时候缴纳企业所得税)

税务局重磅通知！小规模纳税人，免征增值税！相信各位老板早已听说了这个政策，但是小规模如何开票？开具专票选1%还是3%？如何纳税申报？有很多同学对这个政策还是有各种疑惑，今天一岚就给大家解读一下小规模的新规！

根据最新征管政策，就大家关注的几点热点问题分析如下：

1、小规模纳税人取得的适用3%征收率的销售收入是否均可享受免税政策？

根据纳税人取得应税销售收入的纳税义务发生时间进行判断：

1、纳税义务发生时间在2022年4月1日至12月31日的，方可适用免税政策；

2、纳税义务发生时间在2022年3月31日前的，则应按照此前相关规定执行。

2、小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入享受免增值税政策后，应该如何开票？

小规模纳税人适用3%征收率享受免税政策的，可以开具免税普通发票，但不得开具增值税专用发票。

需要注意的一点是：小规模开具免税普通发票，税率栏次选择“免税”，而不是“零税率”。

3、小规模纳税人是否可以放弃免税，开具增值税专用发票？若可以开具，应按照什么征收率开具专用发票？

可以选择放弃免税，开具3%征收率的增值税专用发票，并按照规定计算缴纳增值税。

4、小规模适用3%征收率免征增值税，是否不受季度45万免税的限制了？

是的，小规模纳税人只要适用3%征收率的业务，不管销售额多少，都是免征增值税的。

但是需要注意，小规模纳税人连续12个月累计销售额超过500万元，会被强制转为一般纳税人的。一旦转为一般纳税人，就无法再转为小规模纳税人。

5、小规模纳税人免征增值税，是针对所有的小规模纳税人都免征了吗？

不是的，是针对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，若是你开具5%项目的小规模纳税人，不免征增值税。

6、增值税小规模纳税人免征，是不是企业所得税也一起免征了呢？

不是的，免征增值税并不是意味着企业所得税也免。不过你若是符合小型微利企业，是可以享受小型微利企业所得税的优惠政策的！

7、个体工商户，是否享受这个免税政策？

小规模适用3%征收率免征增值税，不限行业，不限企业类型，也就是说个体户以及合伙企业等只要是增值税小规模纳税人都是可以享受免税的。

8、小规模3月底前已经开具了1%的发票，后期发现开具错误，应该如何处理？

如果之前按3%征收率开具了增值税发票，则应按照3%的征收率开具红字发票；如果之前按1%征收率开具了增值税发票，则应按照1%征收率开具红字发票。纳税人开票有误需要重新开具发票的，在开具红字发票后，重新开具正确的蓝字发票。

9、是不是以后填报纳税申报表的时候，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次呢？

不是的，要分2种情况对待：

（1）月销售额未超过15万元或季度未超过45万

免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

（2）月销售额超过15万元或季度超过45万的部分

免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。