概算审计工作流程(预算财审都什么流程)

审计重点

一是关注投资方向，即检查固定资产投资项目是否围绕主业布局，投资结构工作流程是否合理，投资是否有利于促进企业产业和技术升级、促进企业核心竞争力的提升；

二是关注决策程序，即是否履行规定的决策和审批程序，有无简化决策工作流程程序、领导个人说了算，以及经过有效决策和审概算批程序的项目存在执行不到位的问题；

三是关注合法合规，即项目决策的内容是否合法合规，是流程否将资金投向高能耗高污染项目、产能过剩项目或其他国家限制或禁止性领域，项目在立项、实施和竣工各阶段是否都严格遵守了国家相关法律法规；

四是关注操作规范，即项目是否履行了可行性研究、是否按照规定进行了招投标，是否存在领导人员干预及违规转分包行为，有无犯罪活动和腐败行为；

五是关注投资效果，即投资项目是否取得了预期回报，有无造成重大损失浪费和质量事故等。

对长期股权投资，则应重点关注计划投资较大、实际投资额较大、计提大额减预算值准备或长期无投资收益的投资项目，除重点审计投资项目的投资方向、决策程序、合法合规、操作规范、都投资效果等与固定资产投资审计的共性问题外，还要审查企业领导人员任职期间处置的投资项审计目，其处置行为是否符合规定程序，有无盲目决策造成重大损失和存在潜在损失风险的情况等。

应取得的资料

1.企业收发文登记簿；

2.董事会和企业管理层以及其他重要会议的会议纪要及会议记录；

3.被预算审计单位领导的工作总结和述职报告；

4.各职能部门的工作总结；

5.内审、纪检和监察部门的检查报告和工作总结；

6.纪检监察部门查处的人民来信、来访的有关报告及处理决定；

7.国家审计、注册会计师的审计报告；

8.“三重一大”事项的决策制度、其他内部控制制度和成效情况；

9.与重大经济决策事项相关的业务数据和财务数据；

10.主要经济合同和协议以及因经济纠纷引发的诉讼情况。

上述是审计所有重大经济决策事项都应当收集的材料。除此之外，对重大固定资产投资及股权投资事项，审计人员可以收集资料或自行设概算计并要求被审计单位填列表格以收集一些必要的信息。

审计步骤和方法

都重大固定资产投资项目及对外股权投资项目的审计步骤主要包括：

S什么tep1 了解基本情况。了解被审计单位的内部职责分工，在企业内部，基建项目的规划、物资采购、建设、验收以及对外股权投资的计财审划、日常管理、资金投出和投资收益的收审计取等职责一般是由不同部门负责的，审计人员应要求相关部门详细具体地介绍其责任范围和具流程体的操作流程及责任人，收集相关的管理制度；

Step2 确定审计范围。掌握企业领导人员在其任期内做什么出决策的重大固定资产投资项目及对外股权投资项目，同时应当将企业领导人员的前任做出决策但在其任内开工建设或进行主要投资的项目列为备选事项。重大固定资产投资的标准并无统一要求，需要审计人员根据被审计单位的规模、相关决策机构的决策权限设置、以前年度的审计结果等实际情况进行确定；

Step4 初步锁定问题类型。通过收集到的固定资产投资项目的上述信息，审计人员已经可以对一些问题做出初步判断，如应由有关部门核准而未核准的项目、投资规模超过核准规模的项目、项目盈利状况未达到可行性研究的项目、实际投资额远超投资概算的项目、不符合主业的项目（如生产企业建设楼堂馆所）以及被投资企业不符合主业的项目、投资多年未收回投资收益的项目、已经形成重大损失或存在重大潜在损失风险的项目等，将这些项目筛选出来作为审计重点；

Step6 界定领导人员责任。财审对存在问题的项目，从项目的决策会议记录（或纪要）、与项目有关的请示、汇报、请款等文件的审批等方面恰当界定领导人员应当承担的责任。