宁波个人所得税减免税优惠政策(宁波对个体工商户个人所得税优惠)

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一季度宁波减税降费体现“强、细、优、全”

从去年开始，宁波税务部门就相继实施了增值税三项改革、个人所得税第一步改革等，总体呈现出“多个税种并进、关键领域突破”的特点，税制模式得到优化、调节作用初步显现。今年，宁波税务部门将“减税降费”明确为年度的税收工作主题，采取了一系列措施，确保各项政策在宁波落地生根。

做“强”组织领导

宁波市税务局把减税降费工作作为全年的“一号工程”和“一把手工程”，建立健全全系统的“1 10 17”组织领导体系，进一步统一思想，压实责任，按照“两个百分百”的目标，确保减税降费政策落实到位。

做“细”任务分工

各区县（市）税务局都比照市局，成立了减税降费工作领导小组及办公室，进一步充实人员，实施实体化运作、集中化办公，对重点工作任务实行清单化管理，对账销号、对标看齐，确保各种工作有序进行。

做“优”办税服务

围绕今年“落实减税降费，促进经济高质量发展”这一全国税收宣传月主题，结合“便民办税春风行动”的具体要求，全市税务系统群策群力，持续精简办税资料，不断简化办税手续。截止目前，已经推出了4大类、13项、58条优化服务措施，取消了15项涉及减税降费政策落地的证明事项，为纳税人更加便捷地享受减税降费政策营造良好税收环境。

做“全”培训辅导

坚持以纳税人需求为导向，开展全覆盖、分阶段、有重点的宣传辅导，通过纳税人学堂、上门辅导、专题宣讲等多种方式开展面对面的政策辅导，完成个人所得税5轮专题培训、小微企业和增值税一般纳税人2轮培训，累计培训超过36万人次，确保减税降费政策宣传到位、辅导到位、解释到位。

那么一季度宁波减税情况和税收收入变化如何呢？随小布来了解~

一季度申报“大征期”结束后，宁波市税务局立即对减税情况进行了统计核算，数据显示：

一季度，我市累计新增减税55.36亿，由三类减税政策组成：第一类是今年新出台的政策，新增减税11.43亿，其中小微企业普惠性政策新增减税9.04亿，个人所得税专项附加扣除政策新增减税2.38亿；第二类是去年年中出台的政策，主要是个人所得税第一步改革和增值税两档税率各降1个百分点，新增减税43.75亿；第三类是去年到期、今年延续的政策，例如经营性文化事业单位转制的优惠政策、支持文化企业发展的增值税政策等，新增减税1800余万。

再来看税收收入的变化。随着大规模减税政策的相继落地，前4个月我市部分税种的收入增速明显回落，例如：增值税的累计增幅比去年同期的增幅下滑了6.9个百分点；个人所得税前4个月同比下降13.9%，其中工资薪金所得个人所得税下降33.5%；地方“六税两费”有一定不可比因素，收入增速比去年同期下降了36.7个百分点；还有增值税，从这个月开始，纳税人开始申报降率后的税款，预计收入增速也将进一步降低。

下一步减税降费工作打算

落实减税降费政策，责任重大、使命光荣。全市税务部门将不折不扣落实减税降费各项政策，确保实施政策落地生根，具体工作体现在三方面。

01：全力抓好税费政策落地

进一步开展业务培训，细致做好宣传辅导，合理调配办税服务厅资源，确保征期平稳有序，切实服务好企业，确保纳税人、缴费人尽享、快享政策红利。

02：全面加强政策效应分析

对政策执行中发现的新情况新问题，及时向税务总局争取支持解决。按照“硬账单、铁账本”要求，做精做准统计核算，帮助纳税人算好“收益账”。同时夯实以税资政能力，为市委市政府决策做好参谋。

03：全程加大监督检查力度

自觉接受各级纪委监委、党委政府部门、审计部门，以及广大纳税人、缴费人和社会舆论等的有力监督，严查严处，推动形成落实减税降费的强大合力。

今年以来，国家推出了一系列小微企业普惠性税收减免措施，备受社会关注。就一季度申报情况来看，具体减税效果如何？

一季度，小微企业普惠性政策新增减税9.04亿元，其中提高增值税小规模纳税人起征点新增减税1.28亿元，放宽小型微利企业标准和加大企业所得税优惠力度新增减税6.11亿元，地方“六税两费”减征政策新增减税1.65亿元。从首季情况看，主要特点有：

①普惠效果好。增值税小规模纳税人起征点由3万元提至10万元后，享受增值税减税纳税人新增2.82万户，与3万元以下免税原政策叠加后达到32.28万户；小型微利企业标准大幅提高后，享受企业所得税减税纳税人达到5.41万户，政策惠及面100%；享受“六税两费”减征政策的纳税人为22.58万户。

②减免幅度大。增值税小规模纳税人起征点从3万元提高到10万元后，新享受政策的纳税人户均减免增值税超过453元，远大于3万元起征点时的125元；小型微利企业标准放宽和加大优惠力度后，小型微利企业户均减免所得税达20164元，新增户均减免所得税11311元；享受“六税两费”减征政策的纳税人户均新增减税729元。

③民营经济是受益主体。一季度我市民营企业减免户数占所有减免纳税人的98.4%，减免税额占比86.5%，民营经济成为此轮减税降费最大受益群体；全市新增小规模纳税人1.95万户，同比增长10.9%，从前阶段申报情况看，小微企业普惠性减税明显减轻了其税收负担，有利于激发市场活力，更好地发挥小微企业促创业、稳就业的重要作用。

减税降费对宁波市的纳税人将产生哪些影响？

这一轮的减税降费政策，力促“六稳”、导向精准，规模空前、力度巨大，既是应对经济下行压力的关键举措，同时又是完善税制、优化收入分配格局的重要改革，对各方面的影响，都将是积极而深远的。可以从两方面来看：

①对企业纳税人来说，将促进企业的转型升级。深化增值税改革、降低增值税税率是今年减税降费政策的“重头戏”，全市制造业企业仅增值税一项，减税规模就将达到69亿，减税幅度预计可达13%。企业如果能将这部分减税资金，用于技改、用于科研，同时用好用活我们企业所得税的高新技术减免、研发费用加计扣除等优惠政策，将显著提高其核心竞争力，实现企业的高质量发展。

②对个人纳税人来说，也将促进个人的消费受益。新《个人所得税法》全面实施，我市全年预计减税90亿元，个人税收负担明显下降，居民可支配收入进一步增加，从而促进消费潜力的不断释放。同时，增值税降率政策公布后，国内成品油价格和部分汽车价格率先调价让利，消费者从中直接获益，也在一定程度上促进了企业的再生产、再发展，实现良性循环。

最近，宁波市税务局做了个学术界常用的“税收乘数”的换算（税收变动引起国民收入变动的倍数），就以上个月实施的增值税降率减税测算，预计可拉动我市GDP约400亿，以2018年宁波GDP总量破万亿的规模来看，增幅约3个百分点左右。

自2018年10月1日起个税改革已经实施了6个月，今年以来减税情况如何？

今年一季度，全大市个税改革累计减税28.5亿元，人均减税661.6元。其中，第一步改革调整个人所税税费用减除标准和税率政策翘尾减税26.12亿元，惠及430.78万人；第二步改革即专项附加扣除政策实施三个月，新增减税2.38亿元，惠及85.77万纳税人，共有39.37万纳税人因享受专扣政策而无需缴纳工薪所得个人所得税。两步改革因素叠加，累计已有142.37万人的工薪所得无需再缴纳个人所得税。

总体来看，本次个人所得税改革提高了起征点，优化了税率结构，设置了专项附加扣除，减税红利覆盖了更广泛的人群，其积极效应将进一步显现。