降税对核电增值税返还的影响(风力发电税收优惠政策)

自今年年初以来，国家相继发放了小微企业普惠性税收减免政策、增值税税率下调等一大波减税大礼包，4月份作为增值税改革落地实施首月和小微企业普惠性税收减免政策实施季度申报首月，纳税人感受如何？让我们来听听他们怎么说。

制造企业

减税降费让我们跳起“春天芭蕾”

4月1日起，制造业等行业现行16%的增值税税率降至13%，交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低。3月20日，财政部、税务总局、海关总署又联合发布了《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》，对深化增值税改革具体政策进行了明确，为东北老工业基地振兴添活力。

“这次减税力度空前，而且没想到政策来得这么快，特别对黑龙江老工业基地企业而言，是发展的新契机、新机遇。卸下税费的压力，企业轻装上阵，在市场竞争的浪潮中可以奋力搏击，企业有了更强的抵御风险能力。”中国石油天然气股份有限公司大庆炼化分公司负责人表示，随着2019年4月1日增值税改革的实施，增值税税率下降对企业进、销项税额都将产生较大影响。按照新的税费测算，预计该企业可减税4亿元。增值税改革给企业带来了实实在在的好处，税负有了明显的下降，成本开支也预期有较大规模的减少，为石油企业的发展助力，催生了石油行业新动能。

此次降低制造业增值税率，一方面直接降低企业经营成本返还，更对重要的是显示了国家对于制造业转型升级的扶持。在减税降费的政策红利之下，黑龙江的省制造业经营效益提升，转型升级步伐加快，全球竞争力有望增强。减下去的是税负，提上来的是效益，一系列税收利好政策给黑龙江广大纳税人带来了最直接的减税获得感。

高新技术企业

减税，为创新发展赋能

深化增值税改革落地一周，企业减了多少税，减下来税如何用？最近，记者采访了几家高新技术企业，听他们算算减税账，说说新打算。不少企业表示，减税，为企业创新提供新动能，提振了企业发展的信心。

“我估算了一下，去年和今年我们企业一共减税接近2亿元。这些钱无税收论是投到创新研发还是技术改造上，都会起到非常明显的效果。”全国人大代表、明阳智慧能源集团股份公司董事长张传卫说。

据张传卫介绍，2亿元如果投在创新研发上，可以研发两款大型风电整机，直接带动新动能产生；如果投在技术改造上，可以建设四条机器人叶片生产线，实现智能化生产。“无论投资哪里，企业发展都能迈上新的台阶，这也让我们坚定了走创新驱动发展之路的决心。”

“我们公司成立了4年多，虽然规模不大，但享受到的税收优惠政策却不少。”烟台中科兰德数控技术有限公司负责人薛诚谈到减税降费政策时欣喜不已，“作为高端装配式机器人研发公司，我们尽管拥有8个发明专利，7个实用技术专利，但经济压力很大，如何减轻企业负担，也是我们极为关心的重点。今年国家出台的小微企业普惠性减税政策和‘六税两费’优惠政策，让我们实实在在得到了好处。今年我们预计可以实现销售收入2300万元，经过测算，可以少缴增值税及城建附加、企业所得税、印对花税等，约计100万元左右。节省下来的钱，我们可以用来进一步加大研发投入以及提升员工福利。政策好，落实更关键，我们公司的财务人员对各项税收优惠政策的变化掌握得不够及时、透彻，多亏了税务局的同志，一对一上门辅导，手增值税把手教操作，让我们感到贴心优惠政策又温暖。有这样强大的后盾，我们对企业的发展更有信心了！”烟台中科兰德数控技术有限公司负责人薛诚告诉记者。

小微企业

税收优惠为我们省出一条新生产线

4月1日，增值税降率改革正式实施，确保所有行业税负只减不增，九成以上小微企业有望享受到政策带来的红利。对此，小微企业家们都有哪些实际感受？

陕西蓝谱科技发展公司泾阳分公司3年前落户泾阳县，为了加快发展，企业需要加购机器设备提高产量，但资金问题一度让负责人张永安很烦心。

现在张永安心里的石头落了地，他对记者说：“季度销售额未达30万元，就可免征增值税，加上资源税、城建税等税费减半征收，公司全年税负预计下降67%左右，我们可以节省出资金扩大生产了，国家的好政策来得太及时了。”

在湖北，荆州市先隆包装制品有限公司成立于2004年，现已发展成为华中地区集涂漆降税钢桶、镀锌钢桶、塑料桶为一体的中大型环保包装容器生产型企业，2018年降税实现销售收入达到1.12亿元。“公司的飞速发展离不开税收优惠政策的支持和税务部门的倾情服务。”公司董事长邹乐新说，2018年，研发费用加计扣除比例从50%提高到75%，公司少缴企业所得税近30万元，恰巧国家出台政策，明确企业购入单价在500万元以下的设备、器具，允许在计算应纳所得额时一次性计入当期成本费用，税务部门第一时间上门辅导，又帮风力企业省下税金15核电0万元。

荆州市天宇汽车配件有限公司总经理王书杰表示，制造业增值税税率从16%降至13%等减税降费新政，将让企业今年税负降低50万左右，节省下的资金将主要用于购买设备，提升创新发展活力。

允许一般纳税人转登记为小规模纳税人政策的落实，为小微企业赢得了更多的选择和新的发展机遇。甘肃贤弟市政工程有限公司负责人魏庭祥说：“我们企业很大一部分成本是人工工资，进项抵扣项目相对较少，新的普惠性减税降费政策落地后，我们在税收管理员的提醒下，于2核电019年2月转登记为小规模纳税人，增值税税率降为3%，今年预计在同规模业务基础上可以享受减免税费16.88万元。税负降了，企业可以轻装税收上阵，大幅提升市场竞争力。”

个体从业者

一年能省三万多生意越做越红优惠政策火

今年年初，国务院推出的小微企业普惠性减税政策，进一步提高增值税小规模纳税人免税标准，由月销售额3万元提高至10万元。按照此次新政，个体“双定户”纳税人发生增值税应税销售行为，对核定的经营额按月不超过10万或按季不超过30万的，免征增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

提到减税降费，牟平晟峰商行老板王娴芳心里乐开了花：“我在牟新路开了一家商行，主要批发日用百货和部分工业品，影响月销售额有8万多，按照最新的政策规定，增值税及风力附加税负这一块可以全免了，同以往相比，一年能省下来3万多元，这些钱对大企业来说微不足道，但对我们个体户来说，真是减轻了大负担呢！”谈到最新的减税降费政策，牟平晟峰商行老板王娴芳感慨道：“这些减税降费政策体现了国家对我们的关心和支持，税务局举办的政策解读培训班对我们来说更是及时雨。现在，我不仅了解了各项优惠政策的内容，还及时、足增值税额地享受到了减税大红包，下一步，我准备把省下来的钱都用来扩大商行规模，把生意越做越红火。”

在重庆，已驻扎重庆马家岩建材市场17年的个体户周千思算了一笔账：“今年我们的定额和去年一样，都是每月5万元。去年，每个月要交1400多元的税费，今年就全免了，全年可以减税近2万元。这对我们个体户来说可不是一笔小数字。”据周千思介绍，近两年，随着板材市场来料成本和人工成本等愈涨愈高，板材零售价格也不得不水涨船高。“国家的减税政策为我们节约了成本。我们的零售价格也跟着下调，目前店里所有板材普遍下调了约3%的价格。”周千思说。

外资企业

减税降费增强我们在华发展信心

哈高清洁系统(上海)有限公司(以下简称“哈高上海”)是德国哈高在中国设立的全资子公司，2012年7月落户上海松江。从初期的主营中小发电型扫地机和洗地机，到现在大型超市、高档地产小区、市政环卫等领域里推广综合配套的产品组合，哈高上海在中国市场上稳步发展。

此次小型微利企业所得税优惠政策的扩围将小型微利企业的从业人数标准放宽至不超过300人，资产总额标准放宽至不超过5000万元，应纳税所得额提升到3发电00万元，哈高上海也因此纳入了小型微返还利企业范围。

企业财务陈睿介绍，2019年第一季度，公司申报企业所得税应纳税所得额97.09万元，按照原先25%的企业所得税税率，当季应缴纳所得税24.27万元；新减税政策下当季的应缴所得税降低至4.85万元。仅此一项，就为企业节约近20万元，降税幅度达到80%。

不光如此，让陈睿感受最深刻的还是这次小微企业普惠性减税措施操作简明易行。符合条件的纳税人，享受小微企业普惠性减税政策，均无需任何审批流程、核查手续和证明资料，只要如实填写纳税申报表即可享受，这也让内部管理流程要求较多的外资企业节约了大量的时间和精力。

4月的申报中，陈睿仅仅填写了营业收入、营业成本、利润总额等数据，eTax电子申报软件就自动生成了实际利润额，影响并根的据实际利润额、平均从业人数、平均资产总额以及国家限制或禁止行业等项目的填报情况，智能判断并自动填报“小型微利企业”项目，计算《减免所得税优惠明细表》，只花费不到2分钟就完成了此次企业所得税预缴申报。