青云端税税念

你真的真的很有眼光哦

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天下之难事，必作于易；

天下之大事，必作于细

——《韩非子喻志》

摘要

其实我们的企业从注册的那一天开始就决定了企业的涉税种类及涉税的风险。除了公司以外，常见组织形式还有个人独资企业、个体工商户等。然而，许多创业者因为不了解各类企业组织形式区别及税收上的差异化，盲目选择，给企业带来了不小的压力。

从节税的角度上来看，个人独资企业和个体股份制户公司该如何选择？让我们来一起看看吧。

不同的税收政策

从节税的角度来说，个人独资企业、个体户、公股权司，我们该如何选择？且不考虑个体户、独资企业对债务承担的无限责任，注册企业时要更多的考与虑它的合理合规性。

根据最新的个税法规定：个体工商户、个人独资企业的生产、经营所得按5级超额累进税率计算，最低5%，最高35%。

• 情况一

您的企业2020年度的纯利润是200万，你需要缴纳个人所得税款=63.45万=200万 x 35%-6.55万。也就是说你赚2股权00万的纯利润，你需要缴纳63.45万的税款，实际税负约32%左右 。

如果我们选择注册个人独资企业、个体工商户后，又选择了核定征收的方式，那么相应的税率会更低，所缴纳的税款会更少。所以从节税的角度考虑，注册个人独资企业、个体商户比注册公司要好很多。

• 情况二

个体工商户和个人独资企业在节税力度上是相同的，所以实际情况总，个人独资企业将更有优势。之所以这么说有两个原因。个体工商户的投资者与经营者是同一人，都必须是投资设立个体工商户的自然人。个人独资企业可以设立分支机构，也可以委派他人作为个人独资企业分支机构负责人。

• 情况三

如果注册的是有限责任公司、一人有限责任公司、股份制有限公司，将来公司赚了钱之后，首先需要缴25%企业所得税（在不考虑小型微利企业的优惠政策、特殊地区的优惠政策）。

其次若要想把赚的钱从公司里拿出来，还需要缴一次20%股息红利的个人所得税，平均下来需要缴纳40%税款。

例如：你的公司在2019年度的纯利润是200万，你需要缴纳企业所得税款=50万=200万 x 25%，剩下的150万，你需要缴纳股息红利的个人所得税=30万=150万 x 20%。也就是说200万的纯利润，你需变更要缴纳80万的税款，税负40% 。

如何降低税收风险

• 漏交税款

一般不会漏缴税款，但是实务中存在以下情形，个体户或者是个人独资企业，存在自身财务核算不到位和税筹意识不强自然人的问题，经常会导致漏交税款或无法充分享受税收优惠的情形。

比如说：开普通发票超过限额，导致无法享受与小微企业的增值税免税的优惠政策；再比如说：存在纳税申报不正确，少计收入、未开票收入未纳税申报等情形，存在被变更税务稽查的风险股份制。

• 财税知识浅薄

在“放管服”“减税降费”的大背景下，个体户/独资企业个人独独资企业资企业的工商、税务注册，办理非常便捷，税收上可以享受很多优惠政策。但实务中，个体户和个人独资企业，财务、税务相关知识较为薄弱，经常会产生一些税务风险。

比如说：按期纳税的问题，个体户或者是个人独资企业，自办理税务登记以后，就必须按照所涉及的税种定期进行税务申报。

但是实务中，经常发生未按期申报纳税的情形，会自然人面临罚款和滞纳金的风险，另外，长期不纳税申报将会被列为非正常户，会限制办理任何涉税业务，甚至会影响到个人征信。

综上所诉，不论是选择个体户还是个人独资企业，一定要明确经营业务和企业未来战略定位，要全面考虑企业的经营意图，不能仅仅站在单个角度，只考虑税费的问题。

另外一定要提高法律意识，适度经营，不贪大、过度举债，特别要注意的是还需要学习一些财税常识，防范税务风险。

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