邓伦因偷逃税连补带罚1.06亿元

近期，根据税收监管中的线索，上海市税务局第四稽查局经税收大数据进一步分析，发现邓伦涉嫌偷逃税款，依法对其开展了全面深入的税务检查。

经查，邓伦在2019年至2020年期间，通过虚构业务转换收入性质进行虚假申报，偷逃个人所得税4765.82万元，其他少缴个人所得税1399.32万元。

在税务检查过程中，邓伦能够积极配合检查并主动补缴税款4455.03万元，同时主动报告税务机关尚未掌握的涉税违法行为。综合考虑上述情况，上海市税务局第四稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，按照《上海市税务行政处罚裁量基准》，对邓伦追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计1.06亿元。

其中，对其虚构业务转换收入性质虚假申报偷税但主动自查补缴的4455.03万元，处0.5倍罚款计2227.52万元；对其虚构业务转换收入性质虚假申报偷税但未主动自查补缴的310.79万元，处4倍罚款计1243.16万元。日前，上海市税务局第四稽查局已依法向邓伦送达税务行政处理处罚决定书。

上海市税务局第四稽查局有关负责人表示，税务部门将持续加强对文娱领域从业人员的税收监管，并对协助偷逃税款的相关经纪公司及经纪人、中介机构等进行联动检查，依法严肃查处涉税违法行为，不断提升文娱领域从业人员及企业的税法遵从度，进一步营造法治公平的税收环境。

日前，上海市税务局第四稽查局对邓伦涉嫌偷逃税问题进行了查处。该局有关负责人就案件查处情况回答了记者提问。

1.为什么上海市税务局第四稽查局要对邓伦进行检查？

答：上海市税务部门高度重视并持续加强文娱领域税收监管，不断加大日常监管力度，深入开展税收综合治理，提示辅导相关从业人员依法纳税，并督促整改。在去年以来开展的文娱领域税收综合治理中，通过税收大数据分析发现，邓伦存在涉嫌偷逃税问题，且经税务机关提醒督促仍整改不彻底，遂依法依规对其进行立案并开展了全面深入的税务检查。

2.邓伦的违法事实有哪些？

答：2019年至2020年期间，邓伦虚构业务将个人劳务报酬转换为企业收入进行虚假申报，偷逃税款，同时存在其他少缴税款的行为。

我局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》等规定，依法认定其偷逃税款4765.82万元，其他少缴税款1399.32万元。

3.请问本案中不同的罚款倍数是如何确定的？

答：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

我局坚持依法依规、过罚相当的原则，充分考虑了违法行为的事实、性质、情节和社会危害程度等因素对邓伦进行处罚。

一方面，对其主动纠错的偷逃税等违法行为依法从轻处理。邓伦积极配合检查并主动补缴税款，同时主动报告税务机关尚未掌握的涉税违法行为，具有主动减轻违法行为危害后果等情节。我局依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等有关规定，按照《上海市税务行政处罚裁量基准》，对邓伦虚构业务转换收入性质虚假申报偷税但主动自查补缴税款部分处0.5倍罚款。

另一方面，对其未能纠错的违法行为依法严肃处理。邓伦虚构业务转换收入性质虚假申报偷税且未主动自查补缴部分，性质恶劣。我局依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等有关规定，按照《上海市税务行政处罚裁量基准》，对其予以从重处罚，处4倍罚款。

数字化时代下 企业税务成本测算与税收全方位应对策略

金税四期正在到来，税收征管手段正在从以票管税向以数治税阶段过渡，信息管税时代靠传统的手法 偷逃税将无法遁形，节税最好的办法是合规纳税基础上的筹划，本课程从纳税筹划的原则和方法入手，结 合企业股权架构设计、采购、生产经营、薪酬设计、投资筹资、利益分配等环节系统阐述纳税筹划的技巧 和风险应对方法，通过案例的形式展示纳税筹划的操作路径设计，重在实操和应用，重在启发和引导，重 在控制风险，重在落地和安全。

授课嘉宾

陶老师：安德信特聘专家、北京交通大学经济管理学院兼职教授、北京 5A 级税务师事务所合伙人、20 年 税局工作经验、8 年分管稽查局副局长经验，多年集团企业税务总监经验，对企业税务风险控制、纳税筹 划与稽查风险应对有丰富的实操经验，曾为众多大型企业集团提供专业培训及税筹指导服务，在政企两端 积累了丰富的涉税实务处理经验，对税收政策有深入的解读及实操能力。

课程收益

1.全面了解纳税筹划的原则和方法

2.熟悉企业经营各个环节的税务风险和控制方法

3.熟悉纳税筹划要与控制风险并重的理念

4.熟悉筹划中税负测算分析的方法。

时间地点

【会议时间】2022 年 3 月 24-25 日（星期四、五） 9:00—12:00 13:30—16:30

精彩内容

模块一：2022 年税收征管形势分析

1、回顾 2021 年打击偷逃税形势分析

①税收洼地 ②灵活用工平台 ③高收入、高净值人群

2、大数据管税形势分析

①发票流 ②资金流 ③信息流（业务流） ④组织和制度保障（警税联合办案、联合惩戒） 3、金税四期介绍

4、金融监管形势分析

5、高收入、高净值人群监管形势分析

模块二、纳税人如何排查税务风险

1、企业所得税汇缴风险自查

（1）新收入准则下收入类项目汇缴风险自查

（2）视同销售业务汇缴风险自查

（3）政府补助递延收入汇缴风险自查

（4）佣金和手续费支出汇缴风险自查

（5）股权激励汇缴风险自查

（6）捐赠支出汇缴风险自查

（7）弥补亏损汇缴风险自查

（8）研发加计扣除的汇缴风险自查

（9）高新技术优惠的汇缴风险自查 精彩内容 时间地点

（10）境外所得税收抵免汇缴风险自查

2、增值税风险自查

（1）进项税额转出的税务风险自查

（2）销项税额确认时点的税务风险自查

3、取得发票税务风险自查

（1）供应商选择的税负与现金流测算分析

（2）取得异常凭证的税务风险及规避

（3）善意取得虚开发票的增值税处理

（4）可以不取的发票的情形

（5）发票的票面合规要求

（6）取得虚开的发票被定性为恶意取得情形及后果

4、开具发票税务风险自查

（1）制度流程方面如何规避虚开责任

（2）资料审核方面如何规避虚开责任

（3）如何从经济实质方面识别虚开风险

5、申报表、财务报表数据逻辑关系风险自查

（1）理论期末存货与报表期末存货差异额较大的税务风险

（2）管理费用与销售收入配比异常的税务风险

（3）工资或费用与收入占比交叉比对的税务风险

（4）管理费用与车船税

（5）增值税一般纳税人税负变动异常预警分析

（6）预收账款占销售收入比例异常预警分析

（7）所得税申报收入与流转税申报收入差异预警分析

（8）收入与税额弹性系数对比分析

模块三：企业股权架构设计中的税负测算分析

1、小型微利企业自然人股东与个独投资人税负测算对比分析

2、高新技术企业自然人股东与个独投资人税负测算对比分析

3、一般企业自然人股东与个独投资人税负测算对比分析

4、资产转让与股权转让的税负测算对比分析

5、增资扩股中的税负测算对比分析

6、个人非货币性资产投资的税负测算对比分析

7、个人技术成果入股的税负测算对比分析

8、特殊性税务处理与一般性税务处理税负测算对比分析

模块四：采购环节的纳税筹划解析与风险控制

1、选择供应商时的税负与利益考量

（1）购买方一般计税时，供应商一般计税与简易计税时的税负和净现金流量测算分析

（2）购买方简易计税时，供应商一般计税与简易计税时的税负和净现金流量测算分析

2、税率发生变化时，购销双方利益博弈时的测算分析

3、提前防范供应商“走逃失联”给购买方带来税务损失的策略分析

4、判断供应商开具发票税率是否正确的方法分析

5、未发生纳税义务开具不征税发票的沟通技巧分析

6、合同签订与结算环节印花税筹划解析与风险控制

7、发生了真实业务无法取得发票的筹划解析与风险控制

8、食堂买米买面买菜无法取得发票的筹划解析与风险控制

模块五：生产经营环节的纳税筹划技巧解析与风险控制

1、“价外费用”的筹划解析与风险控制

2、债权融资转化为信用融资的筹划解析与风险控制

3、混合销售与兼营转化的筹划解析与风险控制

4、买赠行为纳税筹划解析与风险控制

5、利用小型微利企业优惠政策筹划解析与风险控制

6、利用研发费用加计扣除优惠政策筹划解析与风险控制

模块六：个税和社保筹划解析及风险控制

1、股东以从公司借款方式给员工发放工资存在的风险

2、公司收入打入个人账户发放工资的风险

3、公司以发票报销方式发放工资的风险

4、公司以现金发放工资的风险

5、人力资源外包业务中的风险控制

6、个税、社保基数解析与风险控制

7、工资、劳务报酬、经营所得口径把握与税务处理分析

8、离职补偿金筹划模式解析与风险控制

9、“工资薪金 经营所得”筹划模式解析与风险控制

10、北京、上海“灵活用工平台”被查案例剖析以及筹划模式分析

11、“单位——个人”模式向“单位——单位”转化筹划模式解析与风险控制

12、“全职 兼职”筹划模式解析与风险控制

13、“海南自贸港”筹划模式解析与风险控制

14、股权激励的税收筹划

模块七：企业融资筹资环节的筹划解析与风险控制

1、金融企业的融资筹划解析与税务风险控制

2、非金融企业融资筹划解析与税务风险控制

3、"明股实债"的筹划解析与税务风险控制

4、私募股权融资的筹划解析与税务风险控制

5、"统借统贷"的筹划解析与税务风险控制

6、股权融资模式的筹划解析与税务风险控制

模块八：分配环节的筹划解析与风险控制

1、利用“税收洼地”股权转让筹划解析与风险控制

2、限售股减持筹划解析与风险控制

3、企业利润分配的税收筹划