企业所得税税前扣除有哪些(可以在企业所得税税前扣除的税种)

知识要点：扣除标准和范畴

（一）应纳税所得额扣除新项目的标准

1.真正、合理合法；

企业所得税税前扣除有哪些(可以在企业所得税税前扣除的税种)

2.标准：收付实现制标准、配比原则、关联性标准、可预测性标准、合理化标准。

（二）扣除新项目的范畴——共5项

1.成本费——销售产品、提供劳务、出让固资、无形资产摊销的成本费；

2.花费：营业费用、期间费用、销售费用；

企业所得税税前扣除有哪些(可以在企业所得税税前扣除的税种)

3.税费：指应交税费；

4.损失；

5.扣除的收益性支出。

A.土地增值税

B.所得税

C.消费税

D.企业为员工担负的个人所得税

『标准答案』BD

『答案解析』选择项B，增值税属于价外费用，不可应纳税所得额扣除；选择项D，个人所得税应由本人自身压力，其已经在工资薪金所得开支中扣除了，再容许扣除就反复了，因此不可再扣除。

（1）包含：企业在企业经营主题活动中产生的固资和库存商品的盘亏、损毁、报废损失，出让资产损失，呆帐损失，坏账损失损失，洪涝灾害等不可抗拒因素导致的损失及其别的损失；

（2）应纳税所得额可以扣除的损失为净损失，即企业产生的损失扣减责任者赔付和商业保险赔偿后的账户余额；

（3）企业已经做为损失解决的财产，在日后缴税本年度又所有取回或是一部分取回时，理应记入本期收益。

知识要点：不可扣除的新项目

1.向投资人支付的股利分配、收益等权益性投资盈利账款；

2.企业企业所得税税金；

3.税收滞纳金；

4.罚款、处罚和被扣押财产的损失；

滞纳金、合同违约金、赔偿费等容许扣除

5.超出要求规范的捐赠支出；

6.赞助支出，与企业经营主题活动不相干的各类非广告宣传特性开支；

7.没经核准的风险准备金开支；

8.企业中间支付的服务费、企业内营业组织中间支付的房租和特许权使用费，及其非银企业内营业组织中间支付的贷款利息，不可扣除；

9.与获得收益不相干的收益性支出。

A.企业中间支付的服务费

B.企业内营业组织中间支付的房租

C.企业向投资人支付的股利分配

D.金融机构企业内营业组织中间支付的贷款利息

『标准答案』ABC

『答案解析』企业中间支付的服务费、企业内营业组织中间支付的房租，及其向投资人支付的股利分配、收益等权益性投资盈利账款，不可扣除。

A.向投资人支付的股利分配

企业所得税税前扣除有哪些(可以在企业所得税税前扣除的税种)

B.有效的安全生产开支

C.为投资人支付的商业服务保险费用

D.含有营业组织中间支付的房租

『标准答案』B

『答案解析』选择项A，向投资人支付的股利分配、收益等权益性投资盈利账款，不可扣除；选择项B，企业产生的合理性的安全生产开支，准许扣除；选择项C，企业为投资人或是员工支付的商业服务保险费用，不可扣除；选择项D，企业内营业组织中间支付的房租，不可扣除。

A.税收滞纳金

B.非广告宣传性冠名赞助

C.企业企业所得税税金

D.按照规定交纳的资产保险费用

『标准答案』D

『答案解析』选择项A、B、C不可应纳税所得额扣除。

A.贷款逾期偿还贷款银行的滞纳金

B.企业内营业组织中间支付的房租

C.无法产生固定资产的分析研发花费

D.以售后回租方法计提折旧固资的房租

『标准答案』ACD

『答案解析』企业内营业组织中间支付的房租不可应纳税所得额扣除。

有税务问题就问解税宝，有财税难点就找解税宝！