税收优惠纳税服务规范(税务系统落实支持什么税收优惠政策)

小规模缴税人

增值税

2022年3月31日前：
增值税减按1%；
当季度总收入45万以下时，普票及无票收入免征增值税。

2022年4月1日至2022年12月31日
原适用3%的普票及无票收入全部免征增值税，对应附加税也无需交纳。
专票按3%征收增值税

附加税等

六税两费减半
2022年1月1日至2024年12月31日，城建税、教育费附加、当地教育附加等六税两费减半征收。

两费免征
季度总收入不逾越30万（月度申报不逾越10万）时，教育费附加、当地教育附加免征。

企业所得税

假设符合小型微利企业标准，从2022年1月1日起
应缴税所得额≤100万元时，实践按2.5%交纳企业所得税
100万元<应缴税所得额≤300万元部分，实践按5%交纳企业所得税

一般缴税人

增值税

加计抵减
出产、生活性服务业，在2022年12月31日前仍可享受增值税加计抵减10%、15%

留抵退税
符合微型、小型企业、制造业等特别工作，自2022年4月缴税申报期起可以恳求交还增量留抵税额，可分批恳求一次性交还存量留抵税额

附加税等

六税两费减半
一般缴税人假设符合小型微利企业标准
从2022年1月1日至2024年12月31日，城建税、教育费附加、当地教育附加等六税两费减半征收

两费免征
月收入额不逾越10万时，教育费附加、当地教育附加免征

企业所得税

假设符合小型微利企业标准，从2022年1月1日起
应缴税所得额≤100万元时，实践按2.5%交纳企业所得税
100万元<应缴税所得额≤300万元部分，实践按5%交纳企业所得税

其他

1、中小微企业设备用具税前扣除
中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、用具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的必定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。
其间，企业所得税法实施法则规矩最低折旧年限为3年的设备用具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其他50%按规矩在剩余年度核算折旧进行税前扣除。

2、科技型中小企业
研发费用加计扣除比例从75%前进至100%

3、个人
自2022年1月1日起，缴税人照看3岁以下婴幼儿子女的开支，可按每个婴幼儿每月1000元的标准定额享受个人所得税专项附加扣除。