应交税费待抵扣进项税怎么做会计核算?
答:待抵扣进项税额不仅是一般纳税人的专属科目了,一般纳税人转登记为小规模纳税人后,尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,也要计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
因此,对于应交税费待抵扣进项税,可以这样处理:
公司属于一般纳税人,2018年5月份从开发商手中购买一套办公用房,取得增值税专用发票一份,金额1000万元,增值税额100万元,如何账务处理?
(1)当月认证时
借:固定资产—办公用房 1000万元
应交税费—应交增值税(进项税额)60万元
应交税费—待抵扣进项额 40万元
贷:银行存款 1100万元
(2)第13个月时
借:应交税费—应交增值税(进项税额) 40万元
贷:应交税费—待抵扣进项税额 40万元
看完了会计学堂的上述分析,对于应交税费待抵扣进项税的会计核算,您现在清楚了具体的方法了吗?如果您还有不同的依据,也可以有我们的老师一起交流。
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