采购员报销差旅费是本期费用吗(采购员报销差旅费为什么计入管理费用)

初级会计职称无纸化考试现场

1. 库存现金清查过程中，无法查明原因的现金短款，经批准应该记入（）科目。

A.管理费用

B.财务费用

C.其他应收款

D.营业外支出

【答案】A。无法查明原因的现金短款应该记入当期的管理费用。

2. 关于银行汇票，下列说法不正确的是（）。

A.银行汇票由出票银行签发

B.银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易

C.银行汇票适用于赊销

D.单位和个人均可使用

【答案】C。银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易，即不适用于赊销。

3. 用于办理各项专用资金的收付的账户是（）。

A.基本存款

B.一般存款

C.临时存款

D.专用存款

【答案】D。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。

4. 按照现金内部控制制度的要求，下列说法不正确的是（）。

A.现金要实行日清月结

B.各种现金开支要进行审批

C.单位的库存现金可以以个人名义存入银行

D.库存的纸币和铸币应实行分类保管

【答案】C。单位的库存现金不能以个人名义存入银行。

5. 根据内部控制制度的要求，出纳人员不可以（）。

A.登记现金和银行存款日记账

B.保管库存现金和各种有价证券

C.保管会计档案

D.保管空白收据、空白支票以及有关印章

【答案】C。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

6. 远离银行机构或交通不便的企业的库存现金限额为最高不超过（）天的开支需要量。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】C。对于远离银行和交通不便的企业可以依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天的开支。

7. 下列不属于现金结算范围的是（）。

A.职工工资、各种工资性津贴

B.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

C.出差人员必须随身携带的差旅费

D.结算起点1000元以上的大额支出

【答案】D。结算起点1000元以下的零星支出属于现金的核算范围，超过结算起点的支出应采用银行转账结算。

8. 关于银行存款的序时核算，下列说法不正确的是（）。

A.应该设置银行存款日记账

B.应该按照业务发生的先后顺序逐笔登记

C.不必每日结出余额

D.银行存款的序时核算就是银行存款的明细核算

【答案】C。银行存款日记账应在每日终了结出余额。

9. 下列不通过“其他货币资金”核算的是（）。

A.存出投资款

B.信用证存款

C.信用卡存款

D.备用金

【答案】D。备用金通过“其他应收款”核算。

10. 银行汇票存款通过（）科目核算。

A.银行存款

B.其他货币资金

C.应付票据

D.应收票据

【答案】B。银行汇票存款通过“其他货币资金——银行汇票存款”核算。

11. 采购员报销差旅费涉及的账户有（ ）。

A.其他应收款

B.库存现金

C.其他应付款

D.管理费用

【答案】ABD。对于出差人员预借差旅费应先通过“其他应收款”进行核算

借：其他应收款

贷：库存现金

报销时分录为：

借：管理费用

贷：其他应收款

如果有剩余现金的，则

借：库存现金

贷：其他应收款

所以会涉及管理费用、其他应收款、库存现金这三个账户。

12. 下列符合库存现金保管制度的是（ ）。

A.超过库存限额的现金应在当日下班前送存银行

B.超过库存限额的现金应在次日下班前送存银行

C.限额内的库存现金下班后可以自由存放在出纳员的抽屉内过夜

D.限额内的库存现金下班后必须存放在保险柜内

【答案】AD。超过库存限额以外的现金应当在当日下班前送存银行；限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在出纳的办公桌内过夜。

13. 下列符合库存现金收支规定的是（ ）。

A.企业的库存现金收入当日必须送存银行

B.一般不允许坐支

C.提现时开具库存现金支票

D.各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付

【答案】BCD。企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间。

14. 下列说法不正确的是（ ）。

A.结算起点为10000元

B.库存现金限额一般为企业4－5天的正常开支需要量

C.企业绝对不可以坐支库存现金

D.各单位购买国家规定的专控商品一律不得以库存现金的方式支付

【答案】ABC。结算起点为1000元；库存现金限额一般为企业3－5天的正常开支需要量；特殊情况下可以坐支库存现金但应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行。

15. 下列项目中（ ）属于库存现金的使用范围。

A.工资性津贴

B.抚恤金

C.个人劳务报酬

D.大额购货款

【答案】ABC。企业的库存现金应严格在使用范围内开支，超出库存现金使用范围的支出应使用转账结算。 具体有下面几个方面内容：

（1）允许向个人支付的项目，包括工资性津贴、劳务报酬、科学文化体育奖金、劳保福利支出、农产品收购价款、差旅费；

（2）零星支出（主要指1000元以下的库存现金支出）；

（3）中国人民银行规定的其他支出。

16. 支付给某职工工资1200元，由于超过了结算起点1000元，因此，不能用库存现金支付，必须通过银行进行转账结算。（）

【答案】×。因为工资属于可以用库存现金支付的项目，不受结算起点的限制，所以是可以用库存现金支付的。

17. 出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作，但可以兼管会计档案保管。（）

【答案】×。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

18. 库存现金日清月结制度中的“日清”指的是出纳员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符。（）

【答案】

√

19. 无法查明原因的库存现金盘盈应该冲减当期的管理费用。（）

【答案】×。无法查明原因的库存现金盘盈应该记入营业外收入。

20. 任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。（）

【答案】√

2018年会计初级职称考试笔试考试5月进行，请在笔试考试之前，尽早进入复习阶段。