用大白话理解增值税抵扣原理(我国增值税采用税款抵扣制的原理)

问题如下：

问"一般纳税企业改为小型微利企业，除了能够减免所得税，还有其他利弊关系吗？"

问题本身概念不清，傻傻分不清，一锅粥，导致问题本身已经牛头不对马嘴了。

下面咱先把概念好好搞搞清楚。

简单简答如下：

一、增值税

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先从税种说起吧，从税法的角度讲，我们一般的小的企业财务实际操作中常见的税种有：增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加(费)、地方教育附加（费）、印花税、个人所得税（企业代扣代缴义务）等，这里不穷尽，而且，实务中也因企业而异。

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先说增值税，我国的税法规定，增值税实行凭票抵扣制度。用大白话说，凭票抵扣从客观上要求你企业得有这个相应的核算能力，也就是说你得清清楚楚的核算出企业的销项税额和进项税额，才能算明白各期要缴纳多少税款。但是，就是理论很丰满，现实很骨感。在我们实际经济社会中，企业的核算能力参差不齐，用大白话说就是有的小企业算不清楚或者说不具备专票抵扣条件，即你常常看到的企业会计核算不健全的说法，所以，为了简化计算和征收等问题，增值税法将纳税人按会计核算水平和经营规模分为一般纳税人和小规模纳税人两类纳税人，分别采取不同的登记管理办法，即一般计税方法和简易计税方法。

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关于增值税的税收优惠政策，请不要总是混同到小微企业概念里面去。提问者所想问的小企业常用到的增值税税收优惠政策：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度30万元）的，免征增值税。

二、企业所得税

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要理清概念，企业所得税是个什么东东呢？从字面上理解，所得税所得税，就是针对你的所得而征收的一种税，所以你要清楚的明白，这里就出现一个应纳税所得额的概念。官方定义是，企业所得税，是对我国境内的企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种税。这里针对企业或组织，所以说的是企业所得税，而和个人所得税没有半毛钱关系。

看明白以下几个名词：

a 应纳税额：大白话说就是各期应该缴纳的税款金额；

b 应纳税所得额：大白话说这是一个税法概念，在税法里才有应纳税所得额的说法，实际操作中从你会计账务处理的利润总额而来；

c利润总额：大白话说就是你会计核算出来的报表项目上那个利润总额。

虽然税会不分家，但会计是会计，税法是税法，你脑子里一定的明白这些简单的问题才能做嘛 。

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企业所得税优惠政策，这个时候，小型微利的概念才千呼万唤地登场了。

提问者想问的企业所得税的一条税收优惠政策是：

2019年1月1日到2021年末，对小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，优惠税率20%（实际税负5%）。

年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，优惠税率20%（实际税负10%）。

大概解释这么多吧，你或许感觉有点理论，但这是你不懂颜色就分不清白米粥，黑米粥，黄米粥的问题，嘿嘿。