1.无运输工具承运业务属于“商务辅助服务-经纪代理”还是“交通运输服务”？
解答：无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。
无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。
参考政策：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号）附：《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第一项第4点。
2.建筑企业异地提供建筑服务，预缴增值税和附加税是否有时间限制？
解答：跨地区提供建筑服务应在纳税义务发生时，向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款；自应当预缴之月起6个月没有预缴税款的，机构所在地税务机关可能会按《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处罚。
提醒：纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号印发）。
参考政策：《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）第十二条；
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条；
《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第三条。
3.中秋节公司购买的月饼作为福利发放给员工，取得专票能否抵扣？
解答：外购的月饼作为福利，发放给员工，取得专票不得抵扣。
提醒：（1）对于发给员工个人的中秋福利，不论是现金还是实物，均应并入当月工资，按照“工资薪金所得”项目代扣缴纳个人所得税；
（2）对于将中秋月饼送给单位之外的人员，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
参考政策：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（国家税务总局令第50号）第四条；
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第一项；
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条；
《财政部 税务总局 关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财税[2019]74号）第三条。
4.企业发放月饼给员工的账务处理？
解答：①企业以自产的月饼发放给员工：
借：制造、管理、管理费用等
贷：应付职工薪酬——非货币性福利
借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：库存商品
②企业外购月饼发放给员工：
购进时不确定用途的
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
借：制造、管理、管理费用等
贷：应付职工薪酬——非货币性福利
借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
购进时即明确用途是作为福利发放的
借：库存商品（含税价）
贷：银行存款等
借：制造、管理、管理费用等
贷：应付职工薪酬——非货币性福利
借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：库存商品
参考政策：《企业会计准则第9号---职工薪酬》（财会[2014]8号）；
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（国家税务总局令第50号）第四条；
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第一项。
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