企业所得税汇算清缴调增的会计分录(企业所得税汇算清缴纳税调增会计分录)

【导读】：调增调减是在利润总额的基础上进行的，利润总额也被称为“会计利润”，是在计算扣除企业所得税之前的企业的利润。企业所得税是我国相对较大的税种之一。那么，接下来，我们就一起来看一下企业所得税年报调增调减分录吧！

企业所得税年报调增调减分录

一.如果是调整以前年度多交所得税：

1.调整多交所得税税款；

借：应交税金-应交企业所得税；

贷：以前年度损益调整；

2.结转未分配利润做：

借：以前年度损益调整；

贷：利润分配-未分配利润；

二.如果是调整以前年度少交所得税：

1.补交所得税税款做；

借：以前年度损益调整；

贷：应交税金-应交企业所得税；

2.缴纳税款做：

借：应交税金-应交企业所得税；

贷：银行存款

3..结转未分配利润做：

借：利润分配-未分配利润；

贷：以前年度损益调整；

计算所得税时不得扣除的部分

⑴资本性支出。

⑵无形资产受让、开发支出。

⑶资产减值准备。

⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。

⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。

⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。

⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，不允许扣除。

⑻各种赞助支出。

⑼与取得收入无关的其他各项支出。