外贸企业纳税评估案例(行业纳税评估模型及案例选编)

　一、商贸企业税务筹划大背景

　　1、贸易行业竞争激烈

　　新冠疫情已经持续多年，商贸行业企业为了增强自身的竞争力，持续的压低自身价格，以此提升自身的综合竞争力。

　　2、新冠疫情对于贸易企业带来的影响

　　疫情肆虐多年，给全社会，全世界带来了毁灭性的大家，很多大中小型企业倒闭，贸易企业的业务开展更加困难。

　　3、现金流给企业带来的压力

　　随着新冠疫情的不断延长，贸易类企业的现金流持续的紧张，慢慢的耗尽枯竭。流动资金减少随时都有资金链断裂的可能，部分企业资金留存不充分，让贸易企业存在的困难越加困难。

　　4、办公室，仓库费用支出过高，增加贸易企业的运营成本

　　贸易企业是高流转企业，贸易类型的企业需要有地方堆放商品，但是疫情带来的影响导致贸易企业不能快速的把商品卖出，回笼资金，导致资金压力进一步加大

　　5、贸易企业综合税负压力巨大

　　贸易行业需要缴纳增值税：13%、是所有行业里面增值税税率最高的。企业所得税：25%、股东红利税：20%的税金。

　　6、进项发票来源复杂且混乱

　　贸易企业的增值税专用发票主要由供应商提供、人力资源成本、质量检测成本、管理成本、运用成本等组成。来源多且杂乱，各种发票差异巨大，很多情况下，甚至无法取得增值税进项发票。导致增值税税负的进一步增加

　　二、贸易类型企业税务筹划的方法

　　贸易企业综合税负大，现金流紧张，可以利用各种税收优惠政策来合规，合法的降低综合税负。

针对贸易类型的一般纳税人企业

1、增值税奖励返还：70%-90%

2、企业所得税奖励返还：70%-90%

3、个人所得税奖励返还：70%-90% 当月纳税，次月奖励，政策稳定，兑现及时

具体政策如表

商贸企业税务筹划案例分析

有限公司一般纳税人案例：

某商贸公司，一年业务量2亿元左右，各种成本发票：8000万，按照企业所得税税法来算不能抵扣的：1.2亿需要缴税，那么该商贸公司需要缴纳：

按照税法规定增值税税率：13%：

增值税需要缴纳：（1.2亿元/1.13）x13%=1380.53万

按照税法规定企业所得税税率25%：

企业所得税需要缴纳：1.2亿x25%=3000万

按照税法规定股东红利税：20%

股东红利税需要缴纳：1.2亿-1380.53万=10620万

合计纳税：10620x20%=2124万

按照税法规定附加税：12%

附加税需要缴纳：1380.53万x12%=165.22万

合计纳税：

1380.53万 3000万 2124万 165.22万=6669.75万

该商贸企业通过入驻小编对接的税收优惠园区，享受园区的高额税收奖励返还。

那么该商贸企业可以节约税金

1380.53万增值税x50%地方留存X90%=621.23万

增值税可以节税：621.23万

3000万企业所得税x40%地方留存x90 = 1080万

企业所得税可以节税：1080万