根据坏账来计算
递延所得税资产指的确认是计提未来预计可以用来抵税的资产。我们举个例子来加深一下理解，比如企业的某项资产在去年计提了500万的减值准备准备用于产品保证，但在税务上的条例规定是税前只可以扣除200万，那剩余的300万是可以在以后确认抵扣的，属于可抵扣暂时性差异的金额，那对当年的企业所得税的计算会产生一定影响，具体的计算方法是300万*25%=75000元。这种可以在未来进行抵扣，并预期可能能流入到企业的现金准备流里的资产，减值就叫递延所得税资产。
从上面能否的例子我们可以看，递延所得税资产主要是由于时间差引起的对企业所得税的影响，只有在会计核算中才会产生递延所得税资产。而且递资产延所得税资产最重要的一点就是根据坏账来计算的，参照上面企业的例子，具体的就是用所得税年末资产减值准备剩下的余资产额*25%，即为坏账产生的递要延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额。但能否也存在不能确认为递延所得税资产的情况，假设企业按税法规定可结转以后所得税年度为什么的亏损数额相对比较大递延，而递延且企业长期经营不减值善，没有足够的证据表计提明企业在未来期间将会有足够的应纳税所得额时，就不能确认递延所得税资为什么产。
发布于4天前
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