企业所得税汇算清缴的期限是很长的，马上是三月清缴中下旬了，不知道进行此项工作的小伙伴都进行得如何了？让许多人烦忧的是相关的怎么汇算清缴报表不数据知道怎么去怎么填写，对于一些新调整的项目还不确定~~2021新版企业所得税汇算清缴操作指南，详细版，掌握让你汇缴无忧！赶紧领走备用吧。（文末可以获取全套电子版资料~~）

2021新版企业所得税汇算清缴操作指南（详细版）

1、计税原理

征税对象:通常以纯所得为征税对象。

计税依32栏据:通表常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。

（会计利润不是计算企业所得税的直接依据）
主表
属性:具有直接税属性，纳税人和实际负担人通常是一致的。

一、企业所得税基础知识

2、纳税义务人

企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。

企业分为居民企业和非居民主表企业。

注意：

其他取得收入的组织也要缴纳企业企业所得税所得税；包括依法注册、登记的事业单位和社会团体。

个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

（一）企业所得税税率

（二）应纳税所得额的计算

《企业所得税法》第十一条规定：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规企业所得税定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。而以企业利润表（损益表）为基础设计企业所得税年度纳税申报填表主表和纳税调整表附表，正是基于“会计利润纳税调整额-弥补以前清缴年度亏损＝应纳税所得额”这一核心理念，这鲜明地表明了我国企业所得税应纳税所得额计算实行“会计税收适度分离模式”：以企业会计32栏核算为基汇算础，以税会差异调整为重点