01
全年一次性奖金的范围包括什么？
答：根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）第一条规定：“全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。”
第五条规定：“雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。”
02
员工提前解除扣除了劳动关系获得的一次性补偿收入，怎么计算缴纳个税？
答：根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政税策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第五条规定按：“个人与用人单位解除劳动计算关人员系取得计算一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数按额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。”
03
员工办理退休手续后又收到原单位发放的节日补助，是否应当计算缴纳个税？
答：需要计算缴纳个税。根据《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金人员补贴征收个人所个税得税的批复》（国税函（2008）723号）规定：“离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不税属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实个税物，应在减除费用扣除标准后，按“劳务工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。”
04
全年一次性奖金可以选择不并入综合所得，单独计算纳税吗？
答：可以。根据《财政部 税务总局关于个人所得劳务税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔离职2018〕164号）第一条规定：“居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2年终奖021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合离职所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取扣除得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人年终奖所得税。”
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