擦亮企业立身的金名片 | 诚信纳税综述

人无信不立，业无信不兴，社会信用体系是经济社会发展的重要基础。在市场经济中诚信是企业的立身之本，而依法诚信纳税则是企业立身的金名片。近年来，随着多部门联合共建信用监管体系的深入发展，纳税信用管理制度不断完善，纳税信用的含金量越来越高，良好的纳税信用日益成为企业长远发展的金名片。

破与立

纳税信用体系建设日趋完善

2002年“诚信纳税 利国利民”一词首次出现在税收宣传月的主题，一直到2007年全国税务系统连续六年围绕诚信这一主题开展税收宣传月活动，让诚信纳税意识逐渐深植于纳税人心中。

与此同时，2003年和2004年国家税务总局陆续颁布的《纳税信用等级评定管理试行办法》《纳税信用管理办法》和《纳税信用评价指标和评价方式》，建立了以评价指标为核心，涵盖信息采集、级别评价、结果确定、结果发布和结果应用等全环节的纳税信用管理框架，实行按年度对企业纳税状况进行评价，根据评价结果对企业进行分级分类的服务和管理。

此后，结合经济社会发展大局及纳税人实际诉求，纳税信用体系建设进入飞速发展阶段。

推行奖惩并重的分类服务和管理，税收违法“黑名单”制度从无到有，不断健全；以纳税信用信息对接社会信用信息，构筑纳税信用管理大格局；依托金税三期的全面上线，优化纳税信用管理系统，提升评价指标的自动采集率，评价结果更为全面公正；增设M级纳税信用级别，惠及广大新设立企业等群体……

随着国家发展改革委和国税总局联合印发《关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》的颁布，纳税信用体系建设主体实现全覆盖。至此，纳税信用体系已日趋完善，税法遵从度得以有效提高，依法诚信纳税的税收环境已然形成。

治与律

诚信纳税意识正在逐渐养成

税收乃国之大器。依法纳税是我国宪法规定的每个公民应尽的义务。在市场经济体系中，人与人之间关系和谐、相互信赖、则信用度高。诚信纳税，就是相互信任关系在税收工作中的具体体现，它表现为纳税人依照税法规定要求，自觉、自律执行纳税行为、准确及时履行纳税义务。

税法基本原则之一的税收合作信赖主义，很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗。也就是说，税收合作信赖主义原则明确了“诚实信用”是双向的。

一方面，税务机关要营造和谐、合作、信赖的诚信纳税氛围，引导纳税人在生产经营、财务管理和涉税处理中强化信用自律，让诚信纳税成为征纳活动的基线，成为人们心中时刻遵守的信条。另一方面，纳税人要按照税务机关的决定及时足额缴纳税款，征纳双方应建立起密切的税收信息联系和沟通渠道。

在我国，随着征信体系的日渐完善，越来越多的纳税人开始重视并自觉依法诚信纳税，从而降低信用风险，降低个人交往和交易成本。越来越多的纳税人开始积极融入诚信纳税的氛围，自觉争做依法纳税的“诚信大使”，擦亮诚信纳税的立身名片，带动全社会遵从内心的良知，共同坚守约定。

奖与惩

纳税信用结果持续激发正能量

守信者一路畅通，失信者寸步难行。随着2022年2月1日起开始施行的《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》的出台，对失信主体的惩戒措施将进一步细化和明确。

同时，税收违法“黑名单”的公布以及多部门联合惩戒措施的陆续实施，失信主体将在行政管理和公共服务中，限制享受相关便利措施；在财政性资金分配、评优评先中，给予相应限制；在公共资源交易中，给予降低信用等次等措施；在日常监督管理中，列为重点监督对象，适当提高抽查比例和频次，加强现场监督检查等。在税务方面，失信主体在发票领用、出口退税、纳税评估、监督检查等方面将受到严格限制。此外，对严重失信主体还会有更为严厉的惩戒措施。

与之相反，对守信主体的激励措施也越来越多。比如在行政管理和公共服务中，给予绿色通道和容缺受理、程序简化等便利服务措施；在财政性资金分配、评优评先中，同等条件下列为优先选择对象；在公共资源交易中，给予提升信用等次措施；在日常监督管理中，合理降低抽查比例和频次；在信用门户网站或相关媒体上进行宣传推介等。而税务部门更是在发票领用、办税服务、退税程序、融资信贷等方面给予了相应的激励措施。

我们相信，赋能诚信纳税积极力量，构筑“守信者一路绿灯，失信者处处受限”的信用奖惩格局，必将在日趋完善的社会信用体系中成为企业安身立命的金名片。

【记者】陈婷婷

【通讯员】陈方园

【作者】 陈婷婷

【来源】 南方报业传媒集团南方 客户端