1资本化、固定资产不应折旧
已提满折旧
单独暂估入账的土地
更新改造停止使用的固定资产
2、固定资产固定资产应提折旧
未使用的固定资产
不需用的费用固定资产
大修理停用资本化的固定资产(大修理支出满足资本化条件的除外)
3、固定资产清理结转净收益
借:固定资产清理
贷吗:资产处置损益
营业外收入(报废、毁损净收益)
4、固定资产清理结转净损失
借:资产处置损益
营业外支出(报废、毁损净损失)
贷:固定资产清理
5、无形资产出租、出售
(1)根据收到的使用费计入用计入
借:银行存款
贷:其他业务收入
应交税费—应交增值税(销项税)
(2)根据应计提摊销
借:其他业务成本
贷:累计摊固定资产销
(3)无形资产处置
借费用:银行存款
累计摊销
无形资产减值准备
贷:无形资产
资产处置损益
应交财务税费—应交增值税(销项税)
(4)无形资产报废
借:营业外支出
累计吗摊销
无形资产减值准备
贷:无形资产
注意:
1、固利息定资产清理,需转入固定资产清理科目中,无形资产不用。
2、使用寿命不确定,可以不用摊销,每年都要做减值测试
3、研发支出—费用化支出
研发支出—资财务本化支出
月末
借:管理费用
贷:研发支出利息—费用化支出
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