先做内账，做完内账后，把有发票的拿到外账，同将把发票复印一份放内账做附件。再做外账，将有真实发票的原始凭证从内账中取出放到外账做账。

内账会计的工作流程“

1、内账会计需要先拿到原始凭证，做记账凭证可以不进行编号，一般情况下，可以在10天编一次。到月底再转成成本，费用。

2、需要根据记账凭证登记银行日记账，现金记账，明细账。

3、在每月月末结账。

4、需要做T字账户表，进行对账

5、做报表需要根据总账做。

以上归纳的两个基本工作流程，仅供大家参考，具体详细工作，还需要根据每个公司的具体安排。

做外账的步骤“

1、首先建立健全的财务管理制度，各种账簿要设置齐全，如：总账、明细账、日记账等。

2、根据转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

3、根据记账凭证登记账簿。

4、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

5、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

6、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

7、将记账凭证装订成册，妥善保管。

注意事项：

1、按照单位所属行业，依据企业会计准则正确设置会计科目。

2、采用正确的方法进行成本费用核算，掌握成本费用列支范围、扣除标准。

3、熟悉税收政策、各种税费的税率、计提依据等。

两套账的会计人如何规避风险？“

一、规避风险

首先明显违法、犯法的事情绝对不能做，能躲尽量躲。这是原则，也是底线。

二、降低风险

需严格把控纳税风险的几个关键环节：

1、发票管理要规范

2、交易环节要合规

3、经营环节的各种税收敏感点要各种关注

4、账目记录要合理

尤其是原始凭证，记录成本，相应的票据对吗？比如你记录的是研发，那相应的事是跟研发相关吗？

5、报表和台账

台账和档案要留住了，一些税务风险评估和分析的报表既要做，也要留底。

6、流程固化

与纳税相关的收入、成本、税票这些相关的信息哪里收集，账目上如何对应，资金流如何对应。企业里什么人收集什么样的信息报给谁，由谁再去往外报，这些流程也要规划好。比如说代扣个人所得税，是人事部负责还是财务部负责，要有一个事先的制度和流程。

三、转移风险

首先，单据必须要有相关人员签字。

所有的支出凭证最好要有法人亲笔签字（也可以是让你的管理者签字）。

其次，通过合同、合作，界定清楚了，千万别有税收风险，有风险你们对方担，别找我。

四、增强自身技能

一来加强财税法规学习，夯实理论基础；二来参加各种财务培训，提升自己的业务水平。

计提工资、福利费

根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日→按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额→制作相关会计凭证。即：

借：管理费用——工资（或福利费）

工程施工——项目人员工资、点工工资、福利费

贷：应付工资——管理人员、点工工资

应付福利费

10计提流转税金

根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即：

借：主营业务税金及附加（各项目部）

贷：应交税金（各税种）

其他应交款（各费种）

11成本结转

月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本→总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。即：

借：工程结算成本——各项目部

贷：工程施工——工程结转

12结转损益

按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，

借：本年利润

有贷方发生额的各明细科目

贷：有借方发生额的各明细科目

本年利润

13凭证审核

出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。

14月末核对

在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。