去年多提了税金今年如何做帐?
答:通过"以前年度损益调整"科目进行调整,这样就不会影响今年的营业税金及附加,分录为:
借:应交税费--
贷:以前年度损益调整
结转时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
计提税金的会计分录:
增值税不用计提
发生销售收入11700元
借:银行存款或者应收帐款等
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
购入时:
借:库存商品
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款或者应付账款
转出未交增值税
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
如果是小规模纳税人不用转出了
销售:
借:银行存款等
贷:主营业务收入(含税销售/1.03)
应交税费--应交增值税 (不含税销售额*3%)
交纳时:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
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