个人所得税税筹 个人所得税扣税标准2021

一、 个人所得税法规定的各项个人所得的9大类

计算公式：应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）适用税率-速算扣除数]-2020年已预缴税额

划重点：

1、 综合所得收入额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，不仅仅指工资薪金；

2、 子女教育等专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣税扣除；

3、 扣除金额：子女教育：标准每个子女每月1000元的标准定额扣除，可以选择夫妻各扣50%，也可以选择一方扣100%；继续教育：学历(学位)继续教育每月400元定额扣除；大病医疗：个人负担超过1.5万元的部分每年限额8万元；首套房贷款利息：每月1000元的标准定额扣除，可以选择夫妻各扣50%，也可以选择一方扣100%；住房租金：最高每月定额扣除1500元；赡养老人：独生子女每月按2000元的标准定额扣”，非独生子女可以按照约定分摊定额扣，但最高不超过1000元的标准定额扣。

4、 依法确定的其他扣除：目前主要包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出(试点阶段，未全面实施)，以及国务院规定的其他项目。（所以，亲们经常购买的商业健康保险记得抵扣个税哦）

三、年终奖如何避免收入增加反而税收过高的问题？

个人所得税一次性奖金所得得额雷区2021分别在3.6万元附近、14.4万元附近、30万元附近、42万元附近、66万元附近、96万元附近。

举例：小明一次性奖金所得额为36000元，所对应税率为3%，应纳税额=36000*3%=1080，到手34920；

假设小明一次性奖金所得额为36001，所对应税率为10%，速算扣除为210元，应税税额=36001*10%-210=3390.1元，到手32610.9元。

相比之下，多发一元年终奖，到手收入反而少了2309.1元。

建议： 在雷区附近年终奖，建议财务人员把多出部分个人所得税并入工资合并纳税，避免出现1元，反而少了几千元奖金的问题。

四、以下情况不用进行汇算清缴？

经国务院批准，依据《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）有关规定，纳税人在2020年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

（一）年税筹度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

（二）年度汇算需补税金额不超过400元的；

（三）已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。