君子爱财，财叔爱财税！纳税是每个公民的义务。我们都知道买卖房屋是需要缴纳契税。但是个人房屋出租，也是一种常见的涉税行为。
那么，你知道个人出租屋应缴纳哪些税吗？为什么有的是免征？有的是要交税？还有的可以减半征收？
出租住房与非住房
随着对租房的不断规范，个人出租房屋涉税问题也慢慢引起重视了。那你知道个人出租住房或非住房（商铺、写字楼等），交的税种、税率都一样吗？都能享受些目前什么税收政策？财叔，对此作了两张表，要认真学习！如下：
注意：
无论是住房还是非住房，以下两点要清楚：
1）增值税，免征只能代开普票；
2）增值税，专票不区分，分摊后月租金是否超过10万，正常征收。
缴纳哪些税种
看完了表1、2，你已经有不少的认识交哪些税，不同情形下，有不同的征收。那么，财叔为此，给你带来具体又详细的聊一聊这些税种：
01
-增值税-
增值税是以商品、劳务在流转过程中产生的增值税作为依据而征收的一种流转税。以出租的类型不同，享受税收政策的征收率不同：
1）自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算；
应纳税额=含税销售额÷（1 5%）×1.5%
2）自然人出租非住房，按照5%的征收率；
应纳税额=含税销售额÷（1 5%）×5%
3）代开增值税普票，其他个人采取一次性收租金的出租不动产取得的租金收入，在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入为超过10万元，免征。
注意：如果要享受月租金10万元以下免征增值税的政策，只有开普票可以免征，专票不免征。
02-增值税附征-
本文表里提到城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，是以实际缴纳的增值税为计税依据，税率分别是：
1）城市维护建设税：市区7%、县城（镇）5%、其他1%
2）教育费附加：3%
3）地方教育费附加：2%
注意：税收优惠，享受最高50%的减征；增值税免征的，附加税随之减免。
03-房产税-
房产税是以房屋为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税。根据不同类型的出租，征收的税率也不同：
1）对个人出租住房，不区分用途，按租金收入4%的税率征收；
2）对个人出租非住房，按房产的租金收入12%的税率征收；
注意：房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。免征增值税的，确定计税依据时，成交交割、租金收入、转让房产取得的收入不扣减增值税的。
04-城镇土地使用税-
城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税依据，按照出租类型不同，计税也不同：
1）对个人出租住房，不区分用途，免征城镇；
2）对个人出租非住房，只要在城镇土地使用税征收范围内，按表2计算。
05-印花税-
印花税以经济交易来往中签订、并受法律效力凭证的行为所征收的一种税。按照出租类型不同，计税也不同的：
1）对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；
2）对个人出租非住房，按财产租赁合同金额，以1%征收率计税。
06-个人所得税-
个人出租房屋按财产租赁所得计算缴纳个人所得税。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。
1）个人出租住房取得所得减按10%的税率征收
2）对个人出租非住房按照20%税率征收。
个人出租房屋取得的租赁收入计算缴纳个税，税前一次扣除以下税、费：
(一)财产租赁过程中缴纳的税费，个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税；
(二)向出租方支付的租金；
(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。（允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止）；
(四)税法规定的费用和扣除标准（不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%费用）；
温馨提示：纳税及代开发票地点：房产所在地主管税务机关办税服务厅。
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结合案例，让你更易懂！
【案例1】
假设小叶在市区个人出租住房，一次性取得月租金6000元，在税局代开增值税普票，那么小叶应缴纳哪些税？交多少？
1）增值税为零，月租金不含税收入=6000÷（1 5%）=5714.29, 小于10万元，免征增值税。
2）城建税、教育费附加、地方教育附加，实际缴纳的增值税为计税。增值税免征，这增值税附加也是免征。
3）房产税=6000×4%×50%=120 元
4）个人所得税=（6000-120）×（1-20%）×10%=470.4 元
【案例2】
假设小铭在市区出租个人住房，一次性取得月租金12万元，在税局代开增值税普通发票，小铭需要缴纳的税分别是：
月租金不含税收入=120000÷（1 5%）=114285.71
收入大于10万元，不享受免征政策，征收税率1.5%
1）增值税=114285.71×1.5%=1714.29 元
2）城建税=1714.29×7%×50%=60 元
3）教育费附加=1714.29×3%×50%=25.71 元
4）地方教育费附=1714.29×2%×50%=17.14 元
5）房产税=（120000-1714.29）×4%×50%=2365.71 元
6）个人所得税=（120000-1714.29-60-25.71-17.14-2365.71）×（1-20%）×10%=9265.37 元
既然讲到这，继续讲一个疫情期出台的税收优惠政策，会出现许多纳税人产生这样的疑问：房屋出租增值税能不能享受1%的减免？
根据财税〔2020〕13号、24号：自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
由于个人出租房屋是5%的征收率，不是3%，因此，不适用3%减按1%的优惠政策。
以上内容，个人出租住房或非住房，涉及到8税种，都需要缴纳吗？为什么有的是免征？有的是要交税？还有的可以减半征收？这几连问，你都清楚了吗？
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