导读:我国为鼓励企业走出去,在国际上与其他企业更好的竞争,在企业出口环节,退还产品的增值税和消费税,使得哪个企业轻装上阵,更有比拼优势。企业出口货物等,满足国家出口退税条件,可以申请出口退税。企业所得税退税如何帐务处理?
企业所得税退税如何帐务处理
《财政部、国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第一条规定:“企业取得的哪个各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。
对于企业所得税退税收入,科目首先我们需要清楚“时间”:
退税1、本年度退回:
(1)收到退税款
借:银行存款
贷:所得税费用
(2)结转所得税
借:所得税费用
贷:本年利润
2、年度退回的情况:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所退税得税;
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配消费税——未分配利润
通过外贸企业出口应税消费品时如企业所得税果按规定实行先征后退方法的,按下列方法进行会计处理:
(1)委计入托外贸消费税企业代理出口的,计算应缴消费税时:
借:应收账款
贷:应企业所得税交税费--消费税
货物出口后,收到外贸企业退回退税款:
借:银行存款什么
什么科目 贷:应收账款
(2) 企业计入将应税消费品销售给外贸企业,由外贸企业自营出口,视同内销货物,计算缴纳消费税。
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费--消费税
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