以前年度城建税等附加账务处理
答:补交税金,先计提:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交增值税(纳税调整)
贷:应交税费——应交所得税(纳税调整)
贷:应交税费——应交城建税(纳税调整)
贷:应交税费——应交教育费附加(纳税调整)
缴纳时:
借:应交税费——应交增值税(纳税调整)
借:应交税费——应交所得税(纳税调整)
借:应交税费——应交城建税(纳税调整)
借:应交税费——应交教育费附加(纳税调整)
贷:银行存款
调整以前年度损益调整余额:
借:利润分配——未分配利润
贷:借:以前年度损益调整
如果有滞纳金,缴纳滞纳金时应做如下处理:
借:营业外支出
贷:银行存款
一般纳税人增值税及城建税的计算
1、一般纳税人 当月应缴增值税=当期销项税额-当期进项税额=100-80=20
2、城建税的计算 应交城建税=当月应缴增值税×城建税税率=20*7%=1.4
城建税税率:
纳税人所在地在市区的,税率为7%;
纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;
纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%
3、教育费附加的计算 应交教育费附加=当月应缴增值税×3%=20*3%=0.6
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