购买商品未取得发票的会计分录(购买原材料收到发票未付款的分录)

导读：付款未收到发票、未付款收到发票、付款同时收到发票等等......这些情况都是很有可能在企业当中发生的，而且会经常发生的问题。那么对于“付款后未收到发票如何进行账务处理?”希望接下来的解答能够对你们有用。

付款后未收到发票如何进行账务处理

答：1、已付款，但是未收到发票。一般企业都是先做预付款处理。出纳根据会计做的会计凭证，登记日记账，做银行支出。

借：预付账款

贷：银行存款

2、收到发票，材料验收入库后。

借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：预付账款

预付款已经开了发票要怎么做账?

预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，你公司开具发票后，做如下分录：

借：银行存款

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

预收账款