印花税税目税率表税屋(2017年印花税税率表一览)

年末结账的时候是财务最忙的时候，在年终结账前我们要对各会计科目以及税费进行审核，以保证准确进行年终结转，才能出具准确的年度财务报表，也就能够保证次年的年初数据结转以及次年5月31日前的企业所得税汇算清缴的数据的正确性。下面我们来看一下应交税费(增值税、附加税、企业所得税、个人所得税，印花税)的审核。

审核应交税费各明细账户的账户余额与实际数是否相符，如不相符，查明原因并处理相符。

01增值税

核对的数据包括：

1)账载收入数与申报收入数金额是否一致，明细金额是否一致;

2)报表进项税额累计数是否与账载进项税额累计数一致;

3)报表销项税额累计数是否与账载销项税额累计数一致;

4)审核留抵税额是否与“应交税费—应缴增值税”科目借方余额一致，不一致应在留档报表或者账面做情况说明，注明不符的原因;

5)报表应纳税额累计数是否与“应交税费—未交增值税”贷方累计发生额一致。

02附加税费

审核附加税费的计提及缴纳。

03企业所得税

审核是否归属于当期(当年度的收入与成本)：

1)材料销售及视同销售申报交纳企业所得税的情况;

2)接受捐赠材料申报交纳企业所得税的情况;

3)审核增值税发票及其他发票，有无跨期未确认收入的情况;

4)审核销货合同和库存商品发出记录，是否与收入明细一致;

5)审核成本、费用是否取得发票;

6)审核摊销和计提的情况。

审核有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况，有无折旧应计未计的情况，因为如果当年不摊销或不计提折旧，以后年度补记是不能在税前扣除的。

04个人所得税

1)审核全年申报的工资总额(包括餐补，话补，交补，应并入工资的奖金等)是否与账面一致，申报个税金额是否正确;

2)审核全年申报的劳务费是否与账面一致。

05印花税

审核全年的购销合同，租赁合同，借款，财产保险，技术合同，产权转移书据，资金账簿，营业账簿等是否都已申报计提印花税，与印花税台账以及账面核对。

岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务;而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告。这个时候一定要保持头脑清醒，在结账过程中要把各种事项核对清楚，出具准确的财务报表，避免以后的账务调整。

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