具体案例：由于质量原因，我司将部分货物退回给供应商，但相应货物的进项税额在此前月份已认证抵扣，对方要求我们退回相应的进项发票，请问是否合理？
图1
回答：不合理。
贵司作为购买方已认证抵扣了增值税专用发票，所以贵司不需将其退回给供应商。
正确操作是，贵公司要在增值税发票管理系统上申请填写并上传红字发票信息表，并将该表给到供应商，同时要求供应商开具红字负数发票，待取得供应商开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
图2
具体分析：
根据相关规定，已认证抵扣的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。
购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，需要在增值税发票管理系统中申请填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
处理方法：
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
1、购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
2、购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
参考来源：《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）。
图3
三遍Buff...
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