高新技术企业税务筹划措施(高新技术企业税务筹划的背景)

高新技术企业是国家重点产业扶持行业，发展高新技术企业对促进我国高新技术产业化乃至整个国民经济的发展有着非常重大的意义。高新技术企业科学地进行税收筹划对提高企业自身的竞争力乃至促进我国整个高新技术产业的发展都有一定的积极意义。 HM000122

本文首先介绍了高新技术企业税收筹划涉及的相关概念，包括：高新技术、高新技术企业、税收筹划等概念，并对高新技术企业税收筹划可行性进行了分析。在此基础上，结合我国最新的税收优惠政策和法规，在设立、投资以及筹资等阶段对高新技术企业的税收筹划问题进行了较为全面的研究，提出了一套适用于高新技术企业的税收筹划思路。在设立阶段，指出企业应对企业设立形式、设立地点以及纳税人选择进行筹划，强调企业在成立时应事先考虑每个企业的特殊性，采取适当的税收筹划方案；在投资阶段，重点研究了企业投资方式、技术研发投资的相关税收优惠政策及其税收筹划思路；在筹资阶段，探讨了不同筹资方式的税收筹划思路，以及适合高新技术企业特点的筹资方式。最后，针对高新技术企业税收筹划风险，提出了对风险控制的相关措施。

关键词：高新技术企业 税收筹划 筹划风险

第2章 高新技术企业税收筹划方案设计

2.1 高新技术企业税收筹划的战略规划

在经营管理过程中，企业的高层管理人员必须要正确认识税收筹划的重要性，具备现代化管理的观念，将税收筹划的目标与企业战略相融合。管理层应具有税收筹划的意识，将税收筹划贯穿到各项经营活动与决策中，以降低企业税负，实现企业价值最大化。税收筹划作为一种经营管理活动，必须以企业的战略为导向，服务于企业战略，最终实现减少税收负担、降低涉税风险和实现企业价值最大化这三个目标。

2.2 高新技术企业设立中的税收筹划

设立是一个企业开展经营活动的前提，也影响着企业未来的发展，通常设立阶段的税收筹划对企业具有重要的长远影响。在这一阶段本文根据税收优惠政策的影响以及企业自身的特点，就高新技术企业设立地点和纳税人身份选择这两方面进行税收筹划分析。

2.2.1 企业设立形式的选择

高新技术企业在设立时，首先面临的问题，就是应该以何种组织形态来组建企业。在现代市场经济条件下，企业的组织形式已呈现多样化的态势。公司制企业、合伙企业和独资企业是国际上最为通用的企业组织形式分类。

高新技术企业设立时应当选择公司制企业作为组织形式，依据《高新技术企业认定管理办法》，通常只有法人制企业才能被认定为高新技术企业，从而享受到税收优惠政策。合伙企业与个人独资企业难以被认定为高新技术企业，无法享受到高新技术企业的各项优惠政策。不同的组织形式所拥有的优惠政策不同，企业所承担的税负亦不同。

【案例1】王某有一项高新技术，准备成立一家公司，预计公司在未来5年内每年能够获利100万元，技术的寿命周期为五年，那么应以何种方式来组建公司可以获取最大的税后收益?

方案一：王某在上海浦东新区成立高新技术有限责任公司。高新技术公司享受“两免三减半”的税收优惠政策；查看完整请 Q:351916072获取

方案二：王某成立个人独资企业。根据税法的规定，个人独资企业免收企业所得税，缴纳个人所得税按照个体工商户执行。

表3 两种方案选择的比较 单位：万元

方案 企业所得税 个人所得税 合计应交税费 税后收益

一 37.5 92.5 130 370

二 0 34.325 171.625 328.375

由此可以得出结论，采用公司制比个人独资企业少纳税，能够增加企业利润，因此高新技术企业在设立时应采用公司制。

摘要 I

ABSTRACT II

目 录 III

引 言 1

第1章 高新技术企业税收筹划概述 1

1.1 高新技术企业的定义和认定标准 1

1.2 高新技术企业的特点 3

1.3 税收筹划的含义及其特征 4

1.4 税收筹划的目标 6

1.5 高新技术企业税收筹划的可行性分析 6

第2章 高新技术企业税收筹划方案设计 7

2.1 高新技术企业税收筹划的战略规划 7

2.2 高新技术企业设立中的税收筹划 7

2.3 高新技术企业投资中的税收筹划 11

2.4 高新技术企业筹资中的税收筹划 14

第3章 高新技术企业税收筹划中的风险控制 16

3.1 高新技术企业税收筹划的风险 16

3.2 高新技术企业税收筹划风险的控制措施 18

结束语 19

参考文献 21