72笔超市明细表会统计计分录应用案例目小录

一般纳税人超市72笔会计分录的案例解析

篇幅限制，部表格分内容展示，文末获超市收入取全部内容

1、超市购买商品，未入库，怎么做账务处理？

【案例】5月2日，收到北京天一食品有限公司开具的增值税专用发票一张，注明饼干20箱，每箱含税价为140元，雀巢咖啡20箱，每箱含税价为90元，货物未收到，款项也未支付。(关联业务10）

会计入账的依据：增值税专用发票

【超市购买商品未入库的会计分录】

借：在途物资休闲食品4070.80

应交税费-应交增值税-进项税额529.20

贷：应付账款-北京天-食品有限公司4600.00

电脑账如下：

2、超市验收商品入库怎么做账务处理

【案例】5月9日，仓管部收到已计入在途物资模板科目的北京天一食品有限公司商品入库，并支付物流费200元，收到专用发票。(关联业务4）

会计入账的依据：付款申请单、增值税专用发票、入支出库单

【超市验收商品入库的会计表格分录】

借：库存商品-休闲食品4254.29

应交税费-应交增值税-进项税额16.51

贷：在途物资休闲食品4070.8

库存现金200.00

电脑账如下：

3、超市会计结算1-10日销售收入的账务处理怎么做？

【案例】5月10日，1-10号销售入账，明细如下每日销售汇总表，期间顾客未收找统计零现金20元。（公司与北京天勤物业管理有限公司合作，参与天勤物业推广的“共赢大礼”活动，期间收顾记账客使用天勤物业自行印制消费券（视同现金）60张*200，由天勤物业代付消费券款，月底结算。）（预估积分率是0.3599）

会计记账的依据：每日销售汇总表、积分明细模板表、商品销售收入汇总表

【超市会计结算1-10日销售收入的会计分录】支出

4、超市1-10日销售收入回款的账务处理怎么做？

【案例】5月10日，1-10日销售回款，现金收入存入银行，明细如下每日销售汇总表，刷卡手续费是0.3%，支付宝和微信的手续费是0.1%。（手续费单据省略）

会计入账的依据：每日销售汇总表、电子银行回单

【超市1-10日销售收入回款的会计分录】

借：银行存款- 工行燕莎东支行124436.30

财务费用-手续费263.63

贷：库存现金17624.70

其他货币资金-银联78262.23

其他货币资金-微信10599.00

其他货币资超市金-支付宝10214.00

电脑账如下：

5、超市收入计提当月公司承担的员工社保及公积金的账务处理怎么做？

【案例】5月14日，计提当月公司承担部分的社保及公积金。

会计入账的依据：社保费用计提表、公积金费用计提明细表

【超市计提当月公司承担的员工社保及公积金的会计分录】

借：管理费用-社保费用7352小.00

管理费用-住房公积金1345.00

销售费用-社保费用14158.00

销售费用-住房公积金253记账0.00

贷：应付职工薪酬-住房公积金38750.00

应付职工薪酬-社会保险费21700.00
电脑账如下：

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明细表