税务筹划沙龙简报(股权架构设计与税务筹划沙龙)

5月11日上午，北焦科创孵化器特邀钇财税，联合举行了主题为“税务筹划产品化、标准化”的企业培训沙龙。众企业家齐聚北焦科创孵化器5层会议室，共同探讨关于企业税务筹划的相关话题。

本次活动共分为3个部分

1、税务基础知识

2、税务筹划的意义

3、如何税务筹划

下面我们来回顾活动的主要内容：

一、税务基础知

税收是国家公共财政最主要的收入形式和来源，它是一个古老的财政范畴，随着国家的出现而出现，伴随着社会的进步与经济的发展而不断的发展。因此纳税和衰老一样无法避免，同时，税务知识也不应该成为一种稀有知识仅为少数部分掌握，而应成为每一个现代人都有所了解的常识。

常见的税种：增值税、个人所得税、企业所得税、附加税。

工资薪金所得适用税率及算法：

计算公式：个人所得税=（月应税收入-3500）*税率-速算扣除数

劳务报酬所得，是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬

适用个体工商户（个人独资企业、合伙企业）的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

计算公式：个人所得税=累计开票额*核定利润率*应税所得率-速算扣除数-前期纳税额

关于企业税负率：综合税负率—增值税 企业所得税 个人所得税 社保福利支出）／开票额

增值税税负率：实缴增值税/开票

二、为什么要税务筹划

很多人认为税务筹划就是避税，其实不然。税务筹划的真正意义是指紧跟政策，合法节税。 即：在法律条件下对政府颁布的税法进行比较分析后的优化选择，符合立法的意图，可以通过税法固有的优惠政策享受自己的利益。

通过税务筹划，企业可以增加利润，降低税收风险。员工可以增加收入，个人职业生涯规划也离不开税务筹划，是否有丰厚的薪酬待遇，是否影响理想的职位升迁，都与个人部分涉税处理能力的高低有关。

三、如何进行税务筹划

税是公司的法定成本，节税就是在增加利润控制成本。在这一部分，钇财税李方正老师讲述了一个例子：

背景：某影视私营企业，2016年收入一千万，利润率45%，假设暂不考虑扣除进项抵扣，年底分红将利润分给公司高管。

筹划前：

企业所得税：1千万*45%*25%=112.5万

将利润分红的个人所得税：

（1千万*45%-112.5万）*20%=67.5万

税负总额：112.5万 67.5万=180万

筹划后：

企业所得税：免

增值税及其附加：

1千万*45%/（1 3%）*3.36%=14.7万

实际缴纳的个人所得税：

1千万*45%*1.5%=6.75万

税负总额：14.7万 6.75万=21.45万

结果：经过我们的筹划，该公司节税比例高达90%

活动结束后，李方正老师与在场企业家们一起互动交流，共同探讨公司架构和企业自身存在的财税问题，李老师耐心的给企业家们的问题一 一解答。