小规模纳税人自开专票附加税怎么交(小规模纳税人自开专票要交附加税吗)

案例：甲公司是小规模纳税人一季度销售额25万元，其中专票开具增值税普票20万元，开具增值税专用发票5万元，如何缴纳增值税，如何缴纳附加税？（城建税5%、教育费附加3%、地方教育费附加2%）

一、文件依据

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性交税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、附加税城市维护建设税、房产交税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地专票占用要税和教育费附加、地方教育附加。

二、计算过程

按季度申报的纳税人，销售额30万以内的可以免征增值税，需要注意的是增值税专票因为受票方可以抵扣吗，所以是开多少，缴纳多少税款。

增值税：20万元普通免征增值税，5万元专票需要缴纳3%的增值税

增值税=50000*3%=150纳税人0元

城建税：因为甲公司是小规模怎么纳税人，享受50%减免。

城建税=1500*5%*50%=37.5元

教育费附加、地方教育费附加：

根据《财政部要 国家税务自开总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）将免征小规模教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万吗元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超小规模过9万元）的缴纳义务人自开，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元附加税（按季度纳税的季度销售额或营纳税人业额不超过30万元）的缴纳怎么义务人。因此教育费附加、地方教育费附加免征。