国土资源局财务收支审计报告(国土资源局审计重点及存在问题)

山东省审计厅：

收到《山东省审计厅关于省粮食和储备局2020年度预算执行和其他财政收支情况的审计决定》（鲁审决〔2021〕29号）和《2020年度预算执行和其他财政收支情况审计报告》（鲁审报〔2021〕37号）后，我局高度重视，先后两次召开党组会专题研究，相关处室、单位认真梳理问题清单，细化整改措施，明确整改时限，切实抓好问题整改。现将审计指出问题的整改情况报告如下：

一、审计决定执行情况

关于山东商务职业学院在奖助学金经费中列支学生管理经费。山东商务职业学院采取以下整改措施：一是将违规列支的27.12万元，按照规定调整了会计科目，全额冲回专用基金（奖助学金）科目。二是制定《学生活动经费管理办法》和《学生资助经费管理办法》，严格区分学生工作经费和资助经费的开支范围，规范两类资金使用，确保做到“不得将用于学生管理方面的经费充抵校内资助经费支出”，相关工作将持续抓好落实。

二、审计报告发现问题整改情况

（一）部门预算管理方面

1.预算编制不完整。制定印发了《关于进一步加强直属单位财务管理的通知》；两次召开直属单位2022年预算编制专题会议，学习贯彻预算编制有关规定和审计要求，督促各单位严格预算编制管理，将结转结余、上级补助收入、利息收入等全部收入，以及事业基金和各项支出编入预算，确保预算编制真实完整。

2.预算编制不细化。认真总结经验教训，在今后部门预算编制时，严格按照要求做好预算细化工作，将支出预算全部细化到功能分类和经济分类款级科目，强化预算编制的科学性、有效性。

3.山东商务职业学院学生资助经费使用存在侵害学生利问题益。学院制定了《学生活动经费管理办法》和《资助经费管理办法》，全面落实资助政策，做到应奖尽奖。同时确定从2021年度起，五年内将学院结存的奖助学金719.7万元全部用于奖励和资助学生，使奖助政策惠及更多学生。

4.山东商务职业学院公务接待管理不严格。一是学院已召开党政联席会及议，严肃三公经费支出纪律，坚决杜绝逾越任何红线底线行为。已收回应由个人负担的餐费210元，并按规定入账。二是学院制定了《关于规范公务接待费等报销事项的通知》、《关于校内各餐饮单位提供餐饮服务使用增值税发票的通知》，进一步规范相关支出报销和校内餐厅票据结算事项，对不符合规定的支出一律不予报销。目前山东商务职业学院与餐厅的对公结算全部做到了开具增值税发票。

5.会议费、培训费管理不规范。一是山东商务职业学院制定出台了《山东商务职业学院会议费管理办法》、《山东商务职业学院培训费管理办法》，严格落实会议培存在训计划审批制度，严格支出审核，规范管理，不得列支任何超范围、超标准以及与会议培训无关的费用。目前，学院已按此办法制定了2021年下半年会议、培训计划，并经院党委会审议通过。二是我局修订完善了《局机关财务管理办法》，进一步规范培训费用管理，明确不得向参训单位转嫁培训费，选择到高校举办培训班的，同等条件下优先选报告择省内高校。

（二）国有资产管理方面

1.山东商务职业学院资产租赁不规范。学院已召开专题会议，明确对相关合同实施“归口管理和全过程全链条监管”。同时制定了《山东商务职业学院合同管理办法》，分类建立合同台账，详细登记合同的订立、履行和变更等情况，定期对合同进行统计和归档，规范资产租赁管理。

2.山东商务职业学院食堂管理不规范。一是严格落实食堂“免收管理费”的相关规定，已审计将2018-2020年收取管理费的结余资金3.16万元，一次性转入学校食堂账户（山东商务职业学院饮食服务中心），实存在行统一管理，专项用于学生食堂改善就餐环境、建设维护安全卫生设备等，以更好保障学生饮食安全；明确自2021-2022学年开始，不再向食堂服务实体收取管理费。二是加强学院餐厅经营租赁合同的内容审核，在重新签订的2021-2022学年及后续年度餐厅经营租赁合同中，合理确定毛利率，公开菜品价格并确保低价菜品比例不低于20%，学生对餐厅的满意率达到85%以上。三是对合同到期未续签合同的5家公司，经学院严格审核，均符合学生餐厅服务经营准入资质和相关标准。2021年5月31日前，学院与5家公司均补签了2020-2021年度学生餐厅经营合同。

（三）贯彻落实政府“过紧日子”要求

1.往来款长期挂账未清理。一是省粮油检测中心。其他应付款11.63万元已清退给职工；其他应付款3.21万元已调整账务转增事业基金；长期股权投资35.21万元和应收账款0.15万元，正在向省财政厅申请，拟处置长期股权投资并转增事业基金和进行账务核销。二是物储中心（原机关服务中心）。物储中心成立了以主任为组长的清欠小组，催收平原库借款260.47万元，双方签订借贷确认书，明确还款计划，目前已收回第一笔60.47万元，其余款项争取两年内收回；其他应付款34.9万元已调整账务至工会账户和转增事业基金。三是省军粮供应中心。其他应付款1.9万元已调整账务转增事业基金。四是局机关。其他国土资源局应付款1.36万元已完成支付，10.38万元调整账务至盈余。

2.一般性支出压减不到位。严格落实政府“过紧日子”要求，组织召开了直属单位2022年预算编制会议，明确将日常公用经费定额标准压减20%，确保“三公”、培训、会议、运转类经费只减不增。印发了《关于进一步加强直属单位财务管理的通知》，严控办公用房维修改造、公务用车购置、超标准资产配及置等开报告支。

（四）部门预算绩效管理方面

1.省军粮供应中心2020年“军粮差价筹措补贴”项目未编报绩效目标。在编制2021年预算时，合理设置了“军粮差价筹措补贴”项目的绩效目标，通过了省财政厅绩效目标设置审核，已随2021年预算批复下达至省军粮供应中心。

2.部分项目支出预算执行率较低。对省级救灾物资储备管理、安全生产等专项经费执行率较低的问题，已建立预算执行月分析、季通报制度，并三次召开各处室、各单位调度会，通报2021年预算执行情况，督促加快预算执行进度，确保资金尽早发挥效益。

（五）部门决算草案编制方面

省军粮供应中心决算编报不完整。督促省军粮供应中心加强会计核算，认真做好决算编报和审核工作，确保将利息收入等全部纳入决算，真实反映单位收支情况。

（六）参与分配专项资金管理方面

1.优质粮食工程未按规定实行项目库管理并安排预算。在学习借鉴相关部门项目库管理经验的基础上，结合“十四五”粮食流通和物资储备发展规划，利用山东省粮食流通管理云平台，拟开发“项目库管理”系统模块，目前正与技术团队对接，编制系统设计开发方案。同时，正在制定《关于进一步加强粮食和物资储备行业项目资金管理的通知》，就相关工作进行安排部署。

2.部分项目进展缓慢。一是完成好政府储备粮动态监管体系建设。截至8月18日，滨州市、鲁粮集团已全部完成；省局流媒体平台建设项目因政采流标，2020年底省财政厅已收回预算指标。为落实国家局有关要求，今年上半年，省大数据局另行批复我局政务信息系统建设项目，目前正在履行政府采购相关程序，待确定中标人后尽快组织实施。二是加大对滨州中裕2020年优质粮食工程项目的督导力度和频次，目前已基本完成项目建设。

3.省粮油检测中心、商务职业学院挪用优质粮食工程项目资金。督促省粮油检测中心、商务职业学院按照《山东省“优质粮食工程”资金管理实施细则》（鲁粮字〔2020〕97号）及项目实施方案，认真开展项目自查，加强专项资金支出管理，严禁擅自扩大支出范围、提高开支标准，坚决杜绝此类问题再次发生。

4.菏泽华瑞食品绩效评价结果未得到应用。按照省财政财务收支厅、省粮食和储备局《关于深入实施“优质粮食工程”的意见》（鲁财建〔2019〕45号），积极对接财政部门，将绩效评价结果作为后续年度安排资金的重要参考依据，提高绩效评价结果在资审计金分配中的因素权重，强化绩效责任约束和评价结果运用。

（七）网络安全和信息化建设方面

1.信息化系统之间缺乏统筹，部分功能重复建设。下步，对经省大数据局评审并已建成验收的项目，按照省审计厅要求在做好运维管理基础上统筹开展推广应用，确保切实发挥作用；对今后拟新建或升级的信息化系统，科学制定设计方案，严格履行报批程序，杜绝重复建设问题。

2.山东粮食大数据公共服务平台项目连续结转进展缓慢。8月4日邀请信息化领域专家，会同采购人代表共同组成验收委员会，对项目进行了终期验收。经专家评审，平台12个模块中有11个模块已完成建设并上线运行，相关数据也充实到位；对未能交付的数据安全监控子系统，已向中标人万达公司明确，不再支付该子系统37万元费用。

3.违反“三重一大”程序，未经局党组研究提前支付费用249万元。此项费用已责成万达公司于8月6日退回，并已存入省粮油检测中心账户。下步将严格履行相关程序后拨付剩余款项。同时，省局举办了政府采购培训班，印发了《关于进一步加强直属事业单位财务管理的通知》，要求各直属单位在政府采购过程中严格按照合同约定条件付款，坚决杜绝超进度提前付款；督促各单位完善“三重一大”集体议事决策制度，强化重大决策、重大项目安排及大额资金使用方面的监督和管理。

（八）其他方面

山东商务职业学院未办理不动产权证书。因历史遗留问题和学院原建筑所有权人山东大众投资管理有限公司资料保管不善等原因，相关校产买断后未能如期办理不动产权证书。目前，学院正加紧与该公司对接，索取相关原始材料。同时积极协调国土资源部门，力争三年内财务收支完成不动产权证书的办理。

三、采纳审计建议情况

对《2020年度预算执行和其他财政财务收支情况审计报告》提出的审议建议，我们均诚恳接受。下步，将尽快完善相关规章制度，切实加强预算和其他财政财务收支的管理，更好保障粮食和物资储备各项工作顺利开展。

（一）强化部门预算管理，规范财政财务收支。修订《局机关财务管理办法》，印发《关于进一步加强直属事业单位财务管理的通知》，认真细致做好财政预决算编制和专项经费绩效目标设置，强化部门预算的执行、约束和管理，定期通报预算执行进度，重点保障各项业务经费需求。按照中央八项规定精神和省委、省政府相关规定，严格规范公务接待、会议培训等内部管理制度，监督各处室、单位抓好落实，确保执行到位。

（二）强化内部控制管理，增强财务监督力度。有效利用我局机关事业单位内控管理平台，推进财务信息化管理，进一步强化财务收支、国有资产、“三重一大”事项的监管。通过定期开展内部审计、举办财会业务培训等方式，持续加强直属单位财务监管，增强风险管控意识。督促指导商务职业学院严格执行有关政策文件，完善相关制度，加强资产管理，堵塞管理漏洞。统筹规划信息化建设，加快系统开发，严格按照合同约定和项目进度付款，避免问题资金损失浪费。

（三）强化专项资金管理，加快项目组织实施。结合“十四五”粮食流通和物资储备发展规划，在山东省粮食流通管理云平台开发建立省级项目库。切实履行项目和资金监管责任，加大督导检查力度，及时跟踪了解项目进展，通过项目单位自查、随机抽查、专项检查等多种方式，加快建设进度，确保建设成效。积极配合第三方机构实施绩效评价，加强对项目实施情况的检查，配合财政部门将评价结果与资金分配挂钩，对考核结果较好的继续予以扶持，对建设效果差、资金管理缺失的压减补助资金或退出支持范围。

四、建立健全规章制度情况

（一）已制定、修订的管理办法

1.《山东省粮食和物资储备局机关财务管理办法》（修订）

2.《山东商务职业学院会议费管理办法》

3.《山东商务职业学院培训费管理办法》

4.《山东商务职业学院合同管理办法》

5.《山东商务职业学院资助资金管理办法》

6.《山东商务职业学院学生活动经费管理办法》

（二）已印发、拟印发的文件通知

1.山东省粮食和物资储备局《关于进一步加强直属单位财务管理的通知》（鲁粮字〔2021〕51号）

2.山东商务职业学院《关于规范公务接待费等报销事项的通知》

3.山东商务职业学院《重点关于校内各餐饮单位提供餐饮服务使用增值税发票的通知》

4.山东省粮食和物资储备局《关于进一步加强国土资源局粮食和物资储备行业项目资金管理的通知》（拟印发）

五、根据审计结果对有关责任部门和责任人的处理处分情况

无

山东省粮食和物资储备局

2021年8月20日

（主动公开）