内部审计案例(内部审计案例分析题及答案)

本文的题目意思很简单：有两个应用大数据思维的小案例，分别是美国警局缉毒和税局查税的案例，然后通过这两个案例，看一看审计工作能否从中得到一点启发。

再来看另一个案例。在美国，有很多5人以下的小企业，这些小企业包括：餐厅、服装店、理发店等。这些小企业中，存在大量的偷税漏税行为。据估计，每为这些小企业的偷税漏税给联邦税收带来3千亿左右美元的损失。税局如果要一个个排查哪些小企业存在偷税漏税行为，难度和成本都是无法想象的。后来，美国税局利用大数据思维开始排查这些小企业的偷税漏税行为，并取得了较好的成果。具体的做法是，收集所有小企业的相关数据，包括这些小企业所处的行业、地理位置、人数、场地大小、业主消费记录等数据，然后建立数据模型进行分析，找到可疑的企业进行重点排查和现场检查。例如，税局收集一些小餐馆所处的地段、营业面积、厨师人数等数据，先计算这些小餐馆的平均纳税水平，然后再去找那些相同条件下，纳税水平低于平均水平的小餐馆进行重点检查。

以上两个小案例对于内部审计有什么启发呢？

1.大数据思维离审计工作很近。审计人员可以应用大数据思维去发现审计线索。大数据思维并没有那么神秘和高深。通过越来越先进的信息技术，可以解决审计以前办不到事情。

3.大数据思维强调是数据间的关联性。传统作业模式下，审计结论是依靠充分审计证据下的逻辑推理和判断。而在大数据思维下，审计检查可以先发现数据的相关性，从中找到规律，然后进行逻辑推理和判断。

4.审计模型的开发越来越重要。大数据技术下，审计模型的开发决定着输出结果的利用价值，也决定着审计检查目标的精准性。审计模型的开发要求审计人员具备系统分析能力，而不能仅凭借以前的经验开展作业。

5.尽早把信息技术应用到审计作业中。大数据思维的应用离不开成熟的信息技术应用的经验。如果审计部门没有信息化平台、数据分析平台、审计软件等，即使有大数据思维，也无法应用到实际作业中去。