小规模企业所得税季度(小规模企业所得税季度报税资产总额怎么填)

　　小规模企业可以按季度记账吗?

　　答：小规模企业是可以按季度记账的。

　　按照权责发生制原则，小规模企业做账应当做在业务发生的当月。但是由于季度申报增值税及所得税，季度内有些延迟，对于税收金额也没有什么影响，所以小规模企业按季度记账也是可以的。

　　按月申报纳税的，月收入若是超过3万，则需要申报纳税。

　　按季度纳税申报的，季度未超过9万的情况下，申报后无需缴纳税款。

　　小规模纳税人是否可以抵扣进项税?

　　答：小规模纳税人不可以抵扣进项税。

　　小规模纳税人不能取得增值税专用发票，适用3%的征收率而不是17%的税率，所以不能抵扣进项税。这是条例和一般纳税人管理办法所规定的。

　　小规模纳税人缴纳企业所得税的账务处理怎么做?

　　1、计提分录如下：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交企业所得税

　　2、交税做如下分录：

　　借：应交税费——应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　3、月底结转

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　小规模纳税人是否可以开专票?

　　小规模纳税人和一般纳税人账务处理的区别

　　1、在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者账务处理有所不同：

　　(1)一般纳税人账务处理

　　借：库存商品等

　　借：应交税金——应交增值税(进项税额)

　　贷 银行存款等

　　(2)小规模纳税人账务处理

　　借：库存商品等

　　贷：银行存款等

　　注意小规模纳税人不能抵扣进项税

　　2、在销售商品时，采用的税率不同：

　　(1)一般纳税人账务处理

　　借：银行存款(或应收账款)

　　贷：主营业务收入

　　贷：应交税金——应交增值税(销项税额)

　　(2)小规模纳税人账务处理

　　借：银行存款(或应收账款)

　　贷：主营业务收入

　　贷：应交税金——应交增值税