补交企业所得税的申报表怎么填(企业所得税季度申报表怎么填)

最新企业所得税季度预缴申报表怎么填？摩拳擦掌，快随企业帮（www.qiyebang.co）来看一下吧~

1、只需填写本年累计金额

◆比如：10月申报第三季度所得税，填列1-9月的累计数。

2、表A200000的利润总额≠营补交业收入-营业成本？

◆表格1-3行的营业收入、营业成本和利润总额按利润表列示数据填写即可，利润总额并不等于营业收入与营业成本的差的额，利润总额与收入、成本之间没有勾稽关系。

大家还要注意的是：

第4行“特定业务计算的申报表应纳税所得额”一般是房地产开发企业才需要填报的。

第8行“填怎么弥补以前年度亏损”，在季度预缴时就可以弥补了。如果以前年度有可以弥补的亏损，不要忘记填报啦。

3、哪些优惠不在季度享受？

预缴申报表中列示的部分企业所得税优惠只能在汇算清缴时享受，如下表所示：

【国家税务总局公告2018年第23号】

4、原本享受小微企业优惠的，后续季度不符合了，咋办捏？

对小型微利企业的所得税优惠放宽以后，年企业所得税应纳税所得额≤100万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所怎么得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

企业在超过小型微利企业所得税优惠条件的那个季度预缴所得税时，需要同时补缴当年之前季度已享受的减免税额。

另外，即使在季度预缴时符合减半征税的条件，但在年度汇算清缴纳税调整后超出小型微利季度企业条件的企业，仍应按规定补缴税款。

【财税[2018]77号】

5、设立了分支机构要怎么申报呢？

1）总机构

◆总机构需要填写附表A202000的以上内容，“应季度纳所得税额”为每季度必填申报表项，“分配比例”则由总机构所在地主管税务的机关审核确认即可。

2）分支机构汇填总纳税

跨地区设立的分支机构或者在同一地区设立但参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管企业所得税理办法》规定征收管理的，在表A200000的企业类型中勾选“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”，无需填报“附报信补交息”所有项目，只需填写表A200000，如下：