个体工商户100万查账征收所得税(个体工商户个税怎么申报)

2021年第1季度小微企业、个体户所得税如何算？报表如何填？

日期：2021.4.11

一申报、小型微利企业的税款计算和报表填写

政策：小型微工商户利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。示例如下：

【例1】假定A企业经过判断符合小型微利企业条件。

2021年第1季度预缴企业所得税时，相应的应纳税所得额为50万元，那么A企业实际应纳所得税额=5012.5工商户%20%=1.25万元。减免税额=5025%-1个税.25=11.25万元。

第2季度预缴企业所得税时，相应的申报累计应纳税所得额为150万元，那么A企业实际应纳所得税额怎么=10个体012.5%20% （150-100）50%20%=2.5 5=7.5个体万元。减免税额=15025%-7.5=30万元。

企业所得税季度申报表填写如下：

图1

二、查账征收个体工商户100万经营所得个人所得税的计算和申报

对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础所得税上，减半征收个人所得税。

税乎网补充：超征收过100万的部分按适用税率全额征税。

为了让纳税人准确享受税收政策，《公告》规定了减免税额的计算公式：

减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分经营所得应纳税所得额）（1-50%）

举例说明如下：

【例2】纳税人李某经营个体工商户C，年应纳税所得额为80000元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，那么李某该项政策个税的减免税额查账=[（8000010%-1500）-2000]（1-50%）=2250元。

税乎网补充：个体工商户C年应纳所得税=80000*10%-1500-2000（残疾人减免）-2250（个体户50%减免）=2250元

【例3】纳税人吴某经营个体工商户D，年应纳税所得额为1200000元（适用税率3怎么5%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么吴某该项政策的减免税额=[（100000035%-65500）-600010000001200000]（1-100万50%）=139750元。

税乎网所得税补充：个体工商户D年应纳所得税=1200000*35%-65500-6000（残疾人查账减免）-139750（个体户50%减免）=208750元

个体工商户C、D申报表填写如下：

图2