2022人民银行会计考点知识积累—偿债能力分析

一、短期偿债能力分析

（一）短期偿债能力指标的公式

营运资金 = 流动资产—流动负债

流动比率 = 流动资产÷流动负债

速动比率 = 速动资产÷流动负债

现金资产 = 现金资产÷流动负债

通常情况下，流动比率≥速动比率≥现金比率。

二、长期偿债能力分析

（一）资产负债率

1.资产负债率=负债总额÷资产总额

2.一般来说，这一比率越低，表明企业长期偿债能力越强，债权人权益保障程度越高。

（二）产权比率

1.产权比率=负债总额÷所有者权益总额

2.这一比率越高，表明企业资产对负债的保障能力越差，企业的长期偿债能力越弱。

（三）权益乘数

权益乘数=总资产÷股东权益

（四）利息保障倍数

1. 利息保障倍数=息税前利润/利息费用

=（净利润 利息费用 所得税费用）÷利息费用

=（利润总额 利息费用）÷利息费用

2. 该比率越高，长期偿债能力越强。从长期看，利息保障倍数至少要大于1，公认标准为3。