年末调整基础知识

年末调整是通过将员工应缴纳的一年所得税与从员工的月薪或奖金中扣除的所得税金额进行比较，调整所得税的超额或不足的过程。那么接下来，我们来了解一下年末调整的基础知识。

1. 什么是年末调整？

年末调整是通过将员工应缴纳的一年所得税与从员工的月薪或奖金中扣除的所得税金额进行比较，调整所得税的超额或不足的过程。

具体来讲，公司在每个月发工资的时候，从员工的工资或奖金里面征收所得税，叫源泉征收。每年年末的时候，重新计算这一年里应该征收的所得税的总额，与已经源泉征收过的合计金额比较，进行多退少补的调整，就叫年末调整。

在年末调整的时候，会根据所有的免税（控除）额度进行调整。如果有抚养家人的时候，就会有抚养控除，支付了生命保险料的时候，就会有生命保险控除。

为什么需要年末调整？

所得税会从每个月的工资或奖金中扣除，因为这个扣除的标准是根据去年收入情况决定的，而每个人的薪水在这一年内可能会发生变动（如加薪，转职等），再加上本年内扶养人的数量变动（结婚，离婚，生孩子等），新买入了生命/地震保险，新增加了住房贷款等等影响控除额的情况也可能会发生。

所以，如果您将反映的这些情况（抚养控除、国民健康保险控除等）计算出的所得税金额与从您的月薪中扣除的所得税金额进行比较，那么所得税金额就会出现差异。因此，有必要进行年末调整，并针对这种税收偏差进行调整。

（2）关于源泉徴収

「源泉徴収」制度是一种针对所得税的代扣代缴的制度。具体是指在一年里，公司在给我们支付工资的同时，会从从里面扣掉（天引き）税金，由公司代替我们向税局缴税。

而 「源泉徴収票」，就记录了工资金额，纳税金额，以及配偶控除，抚养控除，各种保险控除（生命保险/社会保险），住房贷款控除等信息。

一般，公司在每年年末进行年末调整之后，在第二年的1-2月左右，由公司发行源泉徴収票。公司需要向公司职员提交1份，税务署1份，以及市区町村2份，一共4份源泉徴収票。

2. 年末调整的对象

(1) 年末调整对象

原则上，所有向公司提交了「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」的人，都需要进行年末调整。

1 > 全年工作的人

2 > 在年中找到工作并工作到年底的人

3 > 年中因海外工作等原因成为非居民者

4 > 在年中退休的人中，属于以下四种情况的人

① 因死亡而退休的人

②因身体或精神严重残疾而退休，预计年内不会再就业的人员

③ 12月领取工资后退休者

④ 兼职员工退休时，全年工资总额在 103 万日元以下的人

（2）不需要年末调整的对象

即使是那些已经向公司提交了「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」的人，在特殊情况下也可能不会进行年终调整。

① 全年主要工资收入超过2000万日元的人

② 根据災害減免法，被延期或退还源泉所得税的人

③ 从两个或多个地点领取工资的人

（已向其他公司提交「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」的人，或年终调整未提交「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」的人）

④ 非居民

⑤《源泉徴収税額表》的日额表丙栏的申请人，如非连续受雇于同一雇主的短工。

(3) 年末调整后仍需確定申告的人

受薪人员在领取薪金和奖金时需缴纳预扣所得税，并进行年末调整，因此基本不需要確定申告。但是，公司对杂项扣除、医疗费用扣除、捐赠扣除不做年终调整，所以您必须自己申报。您还需要在收到退款时提交纳税申报表，例如获得住房的特殊扣除额。

此外，以下人员即使是上班族也必须申报纳税。

① 从一家公司领取工资或奖金，租金收入等工资收入（副业等）以外的收入超过 20 万日元的人

② 从两个或两个以上公司领取工资和奖金的人

③ 全年工资和奖金超过 2000 万日元的人

④ 家族企业高管，有房产贷款租金收入者

⑤ 因灾害受灾，依照災害減免法的规定被延期或退还源泉所得税的人

⑥ 领取不适用源泉徴収规定的工资或奖金的人

3. 所得控除与税額控除

在进行年末调整之前，您有必要了解【控除】，也就是常说的退税，的类型。日本的退税（下面统称为控除）主要分为「所得控除」和「税額控除」两种。

(1) 所得控除

「所得控除」即个税减免，它有14项。不同的减免项对应不同的减免额度。「所得控除」减免的金额越多，个税的负担就会轻。它是一个非常人性化的税制规则。试想有没有孩子或配偶、有没有赡养父母、有没疾病、有没有受灾等等不同家庭的生活负担完全不一样。「所得控除」就是为了照顾不同家庭的不同情况，最大限度的保证了税赋的公平。

14项个税减免的「所得控除」：

・基礎控除

・配偶者控除

・配偶者特別控除

・扶養控除

・勤労学生控除

・雑損控除

・医療費控除

・社会保険料控除

・生命保険料控除

・地震保険料控除

・小規模企業共済等掛金控除

・ひとり親控除及び寡婦控除

・寄附金控除

・障害者控除

14项控除中，「基礎控除」是每个居民都可享受的减免项。「配偶者控除」是抚养配偶家庭的常用项。而「扶養控除」的减免效果最大。

具体请参照

(2) 税額控除

税额控除，是从应纳税所得额（課税所得金額）乘以所得税税率的计算结果中扣除一定金额的退税方法。比如，如果应纳税所得额是400万，所得税率是15%的情况下，那么应该支付的所得税额就是60万。如果税额控除是20万的话，那么税金就是所得税额60万减去税额控除的20万等于40万，也就是说最后的税金只有40万。税额控除有很多种，最常见的是住宅贷款控除，配当控除等等。

具体请参照

以上就是「年末调整」的一些基础知识，理解并明白年末调整后对我们减税或合理节税相当重要。想必您在阅读完后对年末调整应该有了一定的了解了，希望对您有一定的帮助。