电梯安装小规模增值税税率(一般纳税人电梯安装服务增值税税率)

商贸行业的增值税税负比较重，经常有朋友问我，说有没有什么税收优惠政策可以减轻增值税的税负压力，有的，可以享受增值税的税收扶持政策。

政策扶持的具体比例是：

增值税：地方留存部分的（地方留存40%）50%---80%的返还，相当于奖励增值税纳税额的20%-32%

所得税：地方留存部分的（地方留存的32%）50%---80%的返还，相当于奖励企业所得税纳税额的16%-25.6%

纳税大户可以一事一议，申请更高奖励。

举例说明：

A企业为一家电梯销售公司（一般纳税人），主营电梯销售、安装及维护保养服务，2020年该企业收入为600万元，增值税缴纳了100万元，企业所得税40万左右，那么他可以得到的税收扶持资金为：

增值税：100*32%=32万元

企业所得税：40*25.6%=10.24万元

扶持资金合计：32 10.24=42.24万元

这个政策是总部经济模式，企业可以不用到当地实体办公，但是必须要业务真实，合法经营、依法纳税。

除了这项税筹外平时也可以做一些基础的税筹，比如该企业在2020年8月与购买方签订合同约定电梯销售价格为60万元，电梯安装费用为20万元，后续提供该电梯一年期的维护保养服务，费用为6万元 ，那么该企业应缴纳的增值税款为多少呢？(均为不含税销售额)

根据上述文件的规定，该企业为外购电梯销售并负责安装，已经按照兼营的有关规定，分别核算电梯和安装服务的金额，因此适用不同税率，即销售电梯税率为13%、安装服务可以选择9%或者3%（简易计税方法）。后续提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”6%缴纳增值税，税款计算如下：

增值税销项税额=60×13% 20×9% 6×6%=9.96万元

如果选择简易计税方法，简易计税方法应纳税额=20×3%=0.6万元，一般计税方法销项税额=60×13% 6×6%=8.16万元

即：应缴纳增值税=60×13% 20×3% 6×6%=8.76万元

如果该企业未按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，则按照混合销售计算缴纳增值税。应缴纳增值税=（60 20）×13% 6×6%=10.76万元