城市建设维护税能退税吗(出口退税是否缴纳城市维护建设税)

城市维护建设税大家想必不会陌生，因为缴纳增值税的时候，我们都会想到它。然而，听完城市维护建设税的自述后，你还会觉得它简单吗？不信，一起来听！

大家好，我叫城市维护建设税。根据现行政策规定，我是针对从事工商经营，缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。我属于附加税，本身没有特定的课税对象，征管方法完全比照增值税、消费税的有关规定办理。接下来，我将与各位亿企赢粉丝通过问答的方式介绍自己。

粉丝1：城市维护建设税税率分为哪几档呢？如何具体适用？

城市维护建设税：目前，我的税率主要分为如下3档：

1.纳税人所在地在城市市区的，税率为7%；

2.纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%；

3.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

政策依据：《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发[1985]19号）第四条

粉丝2：我所在的公司地理位置比较特殊，公司在县政府所在地，而县政府又设在城市市区，那么，我公司应按照7%还是5%的税率缴纳城市维护建设税呢？

城市维护建设税：这种特殊情况国家有相关政策规定，“纳税单位或个人缴纳城市维护建设税的适用税率，一律按其纳税所在地的规定税率执行。县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按市区的规定税率计算纳税。”如你公司的情形，就应当按照7%的税率缴纳城市维护建设税。

政策依据：《财政部国家税务总局关于城市维护建设税几个具体问题的规定》（财税字[1985]69号）第六条

粉丝3：我公司原来所在的行政区域为县城，今年，根据国家行政区域规划撤县建市，那么，我公司适用的城市维护建设税税率是多少？

城市维护建设税：撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税适用税率为7%；纳税人所在地在市区以外其他镇的，城市维护建设税适用税率仍为5%。也就是说，你公司在撤县建市之后，应该按照7%的税率纳税。

政策依据：《国家税务总局关于撤县建市城市维护建设税具体适用税率的批复》（税总函〔2016〕280号）

粉丝4：我公司所在地在工矿区，我公司该如何适用税率呢？

城市维护建设税：“纳税人所在地为工矿区的，依照城市维护建设税暂行条例第四条规定，应根据行政区划分按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。”

政策依据：《财政部国家税务总局关于城市维护建设税几个具体问题的规定》（财税字[1985]69号）第九条

粉丝5：我公司是中国铁路总公司下属分公司，我们该如何适用税率呢？

城市维护建设税：铁道部缴纳城市维护建设税的税率为5%，中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由中国铁路总公司按季向北京市国家税务局缴纳。

政策依据：《财政部关于铁道部缴纳城市维护建设税的特案规定》（财税字[1985]第159号）、《中国铁路总公司缴纳城市维护建设税的通知》（税总发〔2014〕17号）

粉丝6：关于城市维护建设税，有优惠政策吗？

城市维护建设税：这个必须有，我已经将自身优惠政策汇总成了一个表格，大家随我一起来看看：

粉丝7：哪些情形不可以享受城市维护建设税退税、免税优惠？

城市维护建设税：主要分为以下3种情形，详见下表：

粉丝8：我公司是一家跨地区提供建筑服务的企业，按照现行政策规定需要预缴增值税。那么，在预缴增值税时附征的城市维护建设如何适用税率？

城市维护建设税：针对该问题，我们要分别从建筑服务发生地与机构所在地来考虑：

1. 在建筑服务发生地预缴情形

“纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率就地计算缴纳城市维护建设税。”

2.在机构所在地预缴情形

“预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率就地计算缴纳城市维护建设税。”

政策依据：《财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税〔2016〕74 号）

粉丝9：如果因增值税存在偷税行为被税务机关处以罚款，对应的城市维护建设税是否一并处罚？

城市维护建设税：“城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照消费税、增值税的有关规定办理。”因此，纳税人一旦因为增值税、消费税偷税等情形被税务机关处以罚款，对应的城市维护建设税也会一并处罚，处罚标准按照主税标准执行。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于城市维护建设税几个具体问题的规定》（财税字[1985]69号）