不定项选择题(本类题共 15 小题,每小题2分,共 30 分。每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分。)
(一)
甲公司为增值税一般纳税人,主营业务为销售商品。商品适用的增值税税率为 13%,装修服务税率为 9%,甲公司 2020 年12 月发生如下交易或事项:
(2)26 日,收到 A 公司的全部款项并存入银行。假定计算现金折扣时考虑增值税。
(3)1日,甲公司与 C公司签订一项为期 4个月的装修合同,合同约定装修价款为 100万元,增值税税额为 9 万元,装修费用每月末按照履约进度支付。C 公司按照履约进度支付相应的价款和增值税,截至 12 月 31 日,甲公司共发生成本 10 万元,均为人工费用,预计还将发生成本 30 万元。假定该业务属于在某一时段内履行的履约义务,按照已发生成本占,总成本的比例确定履约进度。
(4)27日,向 B 公司销售不需用材料一批,开出的增值税专用发票注明价款 1000 万元,增值税税额 130 万元,材料的成本为 750 万元,收到 B 公司开出的银行承兑汇票抵偿材料款。
(5)当月,甲公司应缴纳增值税 2000 万元,消费税1000 万元,城市维护建设税和教育费附加 300 万元,车船税10 万元,车辆购置税 5万元,房产税6万元。
要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
1.根据资料(1)至(2),甲公司应确认的现金折扣为( )万元。
A.40
B. 80
C.90.4
D.45.2
1. 根据资料(3),甲公司 12 月应确认的装修收入的是( )。
A. 20
B. 25
C.15
D.30
3.根据资料(3),下列会计处理中正确的是( )。
A.发生人工成本时:
借:其他业务成本 10
贷:应付职工薪酬 10
A. 发生人工成本时:
借: 合同履约成本10
贷:应付职工薪酬 10
C.12 月 31日确认收入时:
借: 银行存款 27.25
贷: 其他业务收入 25
应交税费——应交增值税(销项税额)2.25
D.12月31日结转成本时:
借:其他业务成本 10
贷:合同履约成本 10
4.根据资料(4),下列会计处理正确的是( )。
A.借记“其他业务成本”科目750万元
B.借记“应收票据”科目 1130 万元
C.贷记“其他业务收入”科目 1000万元
D.贷记“原材料”科目750万元
5.根据资料(5),甲公司 12 月份应记人"税金及附加"科目的金额为( )万元。
A. 3321
B. 1321
C. 1316
D.3000
2021年初级会计《初级会计实务》模拟题三
2021年初级会计《初级会计实务》模拟题三,篇幅有限,请关注后,查看完整版。
【不定项选择题参考答案】
(一)
1.【答案】D
【解析】A公司在 20 天内付款,甲公司应确认的现金折扣=(4000 520)×1%=45.2
(万元)。
【考点】商业折扣、现金折扣和销售退回的账务处理 参考教材 P173
【剖析】本题计算现金折扣考虑增值税。若不考虑增值税,现金折扣=4000×1%=40
(万元)。
2.【答案】B
【解析】甲公司12月末的履约进度=10÷(10 30)×100%=25%,甲公司 12 月应确认的装修收入= 100×25% = 25 (万元)。
【考点】在某一时段内履行履约义务确认收入 参考教材P176
3.【答案】BCD
【解析】发生人工成本时,通过"合同履约成本"科目归集,选项 A 错误。
【考点】在某一时段内履行履约义务确认收入;合同履约成本 参考教材 P176、P179;
4.【答案】ABCD
【解析】分录如下∶
借∶ 应收票据 1130
贷∶其他业务收入 1000
应交税费——--应交增值税(销项税额)130
借∶ 其他业务成本 750
贷∶原材料 750
【考点】销售材料等存货的账务处理 参考教材 P175
【剖析】收到的是银行承兑汇票,属于商业汇票,所以做应收票据处理。
5.【答案】C
【解析】甲公司 12月份应记人"税金及附加"科目的金额=1000 300 10 6=1316(万元)。
【考点】税金及附加 参考教材 P183
【剖析】车辆购置税计入资产成本,不计入税金及附加。
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