首先说明一下，如果企业是公司制的企业，比如有限责任公司或股份有限公司，企业本身有申报和缴纳企业所得税的义务，但没有以企业的名义申报和缴纳个人所得税的义务，企业在个人所得税方面的义务是代扣代缴。如果这个企业是个体工商户、个人独资企业或者是合伙企业，是需要交纳个人所得税的。

如果所谓的私营企业公司为有限责任公司或股份有限公司

一、企业有个税申报、代扣代缴的法定义务

企业主个人，从企业取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等所得，企业有义务为企业主代扣代缴个税，即使这些收入没有产生个人所得税，但企业仍然有申报该个人收入的义务。

比如企业主的工资性收入，若不够缴纳个税的标准，但企业也要进行个税的申报。工资性的收入，无论金额多少，企业都要进行全员、全额申报。

二、企业主获得利润要有缴纳个税的义务

我的企业我做主，但分红不是。私营企业将利润转给企业主，企业主应当承担个税。这个利润转给企业主，实际是企业主的个人分红，属于利息、股息、红利所得，应按20%的税率缴纳个人所得税，由企业主承担。

但如果企业主不想承担，个税只能由企业承担和缴纳，只要缴纳了个税，企业就算尽了代扣代缴的义务，企业主也进行了个税完税。你能有什么办法，谁让企业是人家的呢？按合规讲，企业承担的这部分个税，也属于企业主的分红，也应缴纳个税。如此，陷入了循环。

当然，也有很多私营企业的分红是不按正常分红路子走的，或通过费用处理，或通过他人往来款的形式处理，尽管利润已直接或间接转给企业主了，但这个时候从形式上不涉及个税了。也有通过企业主本人往来款的形式的，如果采用这个方式，年末要注意归还。如果年末不归还，又没证据用于企业经营，会被税局认为是分红，要缴纳个人所得税的。

三、企业如果没有尽代扣代缴、应扣未扣义务要受到处罚

企业如果没有尽代扣代缴、应扣未扣义务，不但要受到处罚，而且这个时候企业就需要代企业主缴纳个人所得税了。

根据税收征管法，如果企业作为个税的扣缴义务人，应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

企业代缴的个税和罚款，在企业所得税汇算清缴时不能进行税前扣除，要进行企业所得税的应纳税所得额调增的。

如果该私营企业是个体工商户、个人独资企业

如果该私营企业是个体工商户、个人独资企业，那么这是和公司制企业是不一样的，这类企业是不需要缴纳企业所得税的。

公司制的企业，利润是属于公司的，先交企业所得税，然后给企业主分红，分红被代扣代缴个人所得税后，才算企业主的。

而个体工商户、个人独资企业如果有利润（这个利润是根据税法调整后的），按经营所得缴纳完个税后，是直接归属于个体工商户和个人独资企业主的。

企业主按经营所得，或根据核定征收的方式，或根据查账征收的方式日常申报个人所得税，次年1月1日-3月31日进行企业主的上年度个人所得税的汇算清缴。