待认证进项税额放在哪个科目下(待认证进项税额明细科目,核算一般纳税人)

发票认证后的会计分录:

1、专票认证后做:

借:原材料(包装物等)

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款等

2、不过,需要注意如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话,那就做进项转出科目

借:原材料等

贷:应交税费-应交增值税-进项转出

3、对于进项票未认证,其做账如下:

借:库存商品(或者原材料等)

应交税费-待抵扣进项税额(执行企业会计准则,若不是则为"待摊费用-待抵扣进项税额"

贷:应付账款(或者银行存款等)

等到认证后再做具体的账务处理.

依据《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》:

十、自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.

取得进项发票暂不认证抵扣会计处理

你没有认证,不需要申报,等下月认证成功了,你再申报.

1、有开销项发票但是进项未认证抵扣的,次月纳税申报前可以网上勾选确认认证.

2、可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录:

借:原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷:应付账款/应付货款

3、在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录:

借:应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

可抵扣税额是什么意思啊?

就是一般纳税人取得了增值税专用发票,在计算税金时可以扣减的税额.

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.

从计税原理上说,增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.

增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种.