亲爱的会计们~
6月端午节马上就要来了！
开不开心，高不高兴！
但是千万别忘了，
6月征期截止到18日
记得合理安排时间，及时登录发票系统进行抄报和清卡或反写。
征期日历
金税盘
一般纳税人抄报税方法
请您按照顺序进行操作，未抄报或抄税未成功直接进行电子税务局申报会出现不成功的报错提示，步骤如下：
①计算机连接互联网状态下登陆开票系统自动进行汇总上传
②国家税务总局北京电子税务局进行纳税申报
③纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作
小规模纳税人抄报税方法
计算机连接互联网登陆开票系统，网络正常状态下会自动进行汇总上传并直接完成清卡操作！
注意：只要金税盘发行成功，不管是否购买增值税发票，或发票是否已经读入，都需要进行抄报清卡工作！
查询清卡成功方法
点击“汇总处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”
上次汇总报送日期：2021年06月01日00时00分
汇总报送起始日期：2021年07月01日
汇总报税资料：无
或者您只看锁死日期更新到2021年07月,汇总报税资料“无”
此状态说明您2021年06月已经完成清卡工作
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小规模纳税人抄报方法3.0版本
升级到3.0版本的用户，软件页面有些许的变化以外，其他变化不大呦
，计算机连接互联网登陆开票系统，网络正常状态下会自动进行汇总上传并直接完成清卡操作！
注意：只要金税盘发行成功，不管是否购买增值税发票，或发票是否已经读入，都需要进行抄报清卡工作！
查询清卡成功方法
点击汇总处理-金税设备状态查询，进入后在左侧选项中选择您想要查看的发票状态。
上次汇总报送日期：2021年06月01日00时00分
汇总报送起始日期：2021年07月01日
汇总报税资料：无
或者您只看锁死日期更新到2021年07月,汇总报税资料“无”
此状态说明您2021年06月已经完成清卡工作
征期常见问题
问题1：金税盘处于报税期，不能开票。
答案：由于征期内未抄税成功，需先执行“汇总处理”-“汇总上传”，成功后可进行增值税发票开具。
月初没有自动抄税的原因一般是：
1.上报汇总时网络不通，无法连接税局服务器；
2.上月有离线发票未报送；
3.上月对此金税盘做了非征期抄税后未完成抄税清卡流程，即完成征期清卡后，又做了办税厅抄税，这种情况是需要到税务大厅清卡的。
4.单机版开票软件没有登录开票软件，只有登录开票软件后满足征期抄报税条件后才会上报汇总。
问题2：上报汇总提示存在离线发票，不允许上报汇总。
答案：点击系统设置-参数设置-上传参数设置-安全接入服务器地址设置为https://tysl.beijing.chinatax.gov.cn，注意：输入服务器地址时输入法切换成英文半角状态，修改完服务器地址后，先点确定，退出开票软件重新登录后，再测试。
测试成功后，点击发票管理-发票修复-分别修复本月和上月数据，成功后查看发票查询中所有发票报送状态为已报送时则正常开票。
问题3：税务UKey证书密码至少多少位？
答案：6-8位
问题4：税务UKey初次使用UKey密码是多少？
答案：8个8
问题5：UKey的管理员姓名能不能进行修改？
答案：不能修改，只可新增姓名。
税控盘
抄报税步骤
1.一般纳税人抄报流程
2.小规模纳税人抄报流程
税控盘抄税办法
一、自动抄报
开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总，申报完成后，再次打开开票软件，会自动反写。
需核对开票截止时间是否更新到2021年7月15日。若自动抄报未成功，或开票截止时间未更新，可参照以下步骤进行抄报。
二、手工抄报
1.上报汇总
操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。
2.网上申报
操作流程：通过北京市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】。(小规模纳税人本月无需此操作)
*注：若申报过程中遇到问题，建议您咨询申报系统客服热线。
3.反写监控
操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。
4.确认成功
操作流程：重新打开汇总上传界面，查看各发票类型开票截止时间是否更新到下月中旬，若更新，说明操作成功。
税务UKey操作方法
一、自动抄报
开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总，申报完成后，再次打开开票软件，会自动反写。需核对开票截止时间是否更新到2021年7月15日。
若自动抄报未成功，或开票截止时间未更新，可参照以下步骤进行抄报。
二、手工抄报
1.上报汇总
操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。
2.网上申报
操作流程：通过北京市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】。（小规模纳税人本月无需此操作）
3.反写监控
操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。
4.确认成功
操作流程：重新打开汇总上传界面，查看各发票类型开票截止时间是否更新到下月中旬，若更新，说明操作成功。
2、赠送客户作为业务招待费
账务处理：
1、作为福利费分发给本单位员工
借：管理费用—福利费
贷：银行存款
2、赠送客户作为业务招待费
借：管理费用—业务招待费
贷：银行存款
税务处理：
1、购买粽子和咸鸭蛋发放给员工作为端午福利，取得的增值税专用发票能否抵扣进项税额？
答案：因为是用于职工福利，是不可以进项税额抵扣的，也就是说，没必要要求销售方开具增值税专用发票，取得增值税普通发票就可以入账了，若单位已经取得增值税专用发票，也不可以进项抵扣，直接在增值税发票综合服务平台做不抵扣勾选，若前期取得增值税专用发票已认证抵扣的，就需要做进项税额转出，在附表二中填写转出金额。
若是单位自产的粽子和咸鸭蛋发放给员工作为端午福利，根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则的规定：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费应视同销售，需正常缴纳增值税。
2、是否需要代扣代缴个人所得税？
答案：需要的，应与当月工资薪金合并，代扣代缴个人所得税。
特别提醒：根据《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人 所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)规定：企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税；
所以，如果送给非本单位人员，应该按偶然所得项目，全额适用20%的税率代扣代缴个人所得税。
3、企业所得税可以税前扣除吗？
答案：端午节礼品发放给本单位员工，作为职工福利费的话，不超过工资薪金总额的14%部分可以税前扣除。
若赠送给客户，作为业务招待费的话，按照企业所得税现行规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
税收面前无小事，作为财务也千万不能抱有侥幸心理，做好核算哦！
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