汇算期间费用明细表室内车费(车辆使用费期间费用明细表)

在企业日常经营过程中，收入逐渐增加，成本费用票的需求也是越来越大。那么费用票是否正规，入账是否规范就是影响账务整体严谨性的非常重要的一点。

我们都知道，企业收入减去成本费用后的部分是要根据相关税率计提企业所得税的，所以成本费用票的多少直接影响缴纳税费的多少。成本费用票分为成本票和费用票，所有的票据均要求是国家统一的正规发票才能入账。

成本票一般是指企业主营业务需要的主要材料或者劳务服务。费用票大致分为办公费、差旅费、福利费、培训费等等，下面小编着重讲一下费用票。

办公费，一般是指公司日常工作中产生的办公用品、快递费、办公室环境维护等产生的费用。

差旅费则要严格把控，要满足员工因公出差、实际发生的住宿费、餐费、出行车费等，并且提供正规发票和有本人信息的车票才能正常入账。

出差过程中产生的也不是所有费用都能计入差旅费科目的。比如因公司生产经营需要，交接应酬的宴请、招待客户、关系等单位的餐费住宿费，购买纪念品、组织景点参观产生的出行费及其他费用则需要计入相关项目的招待费科目。

福利费，一般是企业给员工发放的集体福利品、日常组织活动、及企业自行制定的奖励政策的福利费用。

招待费和福利费是有比例要求的，招待费是企业全年收入总额的5‰，或者科目本身发生额的60%，根据规定，两项比例采用取低原则；福利费是企业全年工资总额的14%，在次年汇算清缴时，做费用调出计提补缴企业所得税。

培训费一般包括为员工报销的专业课程培训、为增强员工业务能力购买的专业书籍、新员工的岗前培训产生的食宿费及会议服务费。建议会议服务费和食宿餐费分开开具，因为同时购买的餐饮服务是不能抵扣的。

财税专家提示：住宿费会有专票存在的情况，如果是一般纳税人企业，除企业注册地的专用发票和计入招待、福利费的部分不能抵扣进项税以外，其他省份的住宿差旅费专用发票、含本人信息的旅客运输票据，及用于培训的会议服务专票是可以正常认证抵扣进项税的。

用于集体福利、个人消费的专用发票可以认证，在抵扣过程中需要做进项税额转出，然后再调整回费用科目。

如何避免发票重复报销?