递延所得税是在汇算清缴(所得税汇算清缴递延所得税费用填哪里)

可能有一些朋友对于企业所得税汇算清缴的概念比较陌生。那么什么是企业所得税汇算清缴呢？

根据《国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理方法》的通知》我们可以知道企业所得税汇算清缴指的是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内依照相关规定向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

那么回到问题本身，企业亏算是需要做年度企业所得税汇算清缴吗？

答案是肯定的。分是在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

那么亏损企业所得税汇算清缴怎么做？

汇算清缴期限企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

因为企业产生了亏损事实上是产生了可抵扣暂时性差异，而这种亏损是反映在利润当中，因此要确认递延所得税资产，即

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

小编也是详细的对于企业所得税汇算清缴进行了学习，下面给大家展示一下汇算清缴需要填写的表格

1、汇算清缴表单目录

包括填报表格和填报说明

2、企业所得税的基础信息申报表

企业的基本信息

3、企业所得税年度纳税申报表（A类表）

4、免税、减记收入及加计扣除优惠明细表

有很朋友并不知道应该怎样填报企业所得税汇算清缴，大家可以将文件进行下载，对照着填报说明进行填写练习！