保本点计算公式,保本点计算公式影响净利润的排序

1Z101010　资金时间价值的计算及应用

1.单利计息模式下利息的计算（P3）

It＝Pi单

2.复利计息模式下利息的计算（P4）：

It＝iFt-1

★对于利息来说，更为重要的计算思路，为I=F–P。

3.一次支付终值的计算（P6）：

F＝P（1 i）n[F＝P（F/P，i，n）]

★现值系数与终值系数互为倒数。

4.已知年金求终值（P10）：

★逆运算即为求偿债基金。

5.已知年金求现值（P10）：

★逆运算即为求等额投资回收额点

6.名义利率r和计息周期利率i的转换（P12）：

i＝r/m

7.年有效利率（实际利率）的计算（P13）：　

8.计息周期小于或（或等于）资金收付周期时的等值计算（按计息周期利率计算）（P14）：

1Z101020　技术方案经济效果评价

1.总投资收益率（P21）：

★分母的总投资包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金。注意和教材P153页总投资的区别（生产性建设项目包括建设投资和铺底流动资金）。

2.资本金净利润率（P21）：

★分子的净利润=税前利润-所得税=息税前利润-利息-所得税；分母为投资方案资本金。　

3.投资回收期（P23）：

★记住含义即可，现金净流量补偿投资额所需要的时间。把握教材P23页的例题即可。

4.财务净现值（P25）：

★记住含义即可，现金流量的折现和（流出带负号）。

5.财务内部收益率（P26）

★记住含义即可，现金流量现值之和等于零的折现率，即财务净现值等于零的折现率。

6.基准收益率的确定基础（P28）

★作为基准收益率确定的基础，是单位资金成本和单位投资机会成本中的高者。

7.基准收益率的计算（P29）　

★上式表明，影响基准收益率的因素有机会成本、资金成本、风险和通货膨胀等因素。

8.借款偿还期（P29）

★表明可以作为偿还贷款的收益（利润、折旧、摊销及其他收益）用来偿还技术方案投资借款本金和利息所需要的时间。

9.利息备付率（ICR）（P31）

★已获利息倍数各年可用于支付利息的息税前利润（EBIT）与当期应付利息（PI）的比值。

10.偿债备付率（DSCR）（P32）

★各年可用于还本付息的资金（EBITDA－TAX）与当期应还本付息金额（PD）的比值。如果企业在运行期内有维持运营的投资，可用于还本付息的资金应扣除维持运营的投资。

1Z101030　技术方案的不确定性分析

1.总成本的计算（P34）：

总成本=固定成本 变动成本=单位变动成本产销量 固定成本

2.量本利模型的核心公式（P36）：

利润=单价产销量-单位产品税金产销量-单位变动成本产销量-固定成本

★这个公式非常重要，对于计算盈亏平衡点，保本点，目标利润的产销量等，都可以用该公式进行推导，教材中的其他类似公式就不必死记硬背了。

3.敏感度系数（P41）：

SAF=（△A/A）/（△F/F）=分析指标的变动率/影响因素的变动率

★敏感程度大小排序标准：敏感度系数绝对值由高到低排列。

1Z101040　技术方案现金流量表的编制

1.流动资金的投入（P49）：

流动资金=流动资产-流动负债。

2.总成本费用的计算（P50）：

总成本费用=外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋折旧费＋摊销费＋利息支出＋其他费用

★该公式并不重要，主要的用途是依据该公式计算经营成本

3.经营成本的计算（P52）

经营成本=总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出

经营成本=外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用　

★该指标的计算非常重要，需要结合总成本费用的公式来理解。

4.消费税的计算（P53）：

（1）实行从价定率办法

应纳消费税额＝销售额比例税率

（2）实行从量定额办法

应纳消费税额＝销售数量定额税率

（3）实行复合计税办法

应纳消费税额＝销售额比例税率十销售数量定额税率

5.増值税的计算（P52）：

应纳增值税额＝当期销项税额-当期进项税额

1Z101050　设备更新分析

1.沉没成本的计算（P57）：

沉没成本=设备账面价值-当前市场价值

或：沉没成本=（设备原值-历年折旧费）-当前市场价值

2.经济寿命确定的基本方法（P59）

★设备年平均使用成本最小的N0，就是设备的经济寿命。公式中，前者是平均年资产消耗成本，后者是年平均运行成本。注意理解，不必死记硬背公式。

3.经济寿命确定的简化算法（低劣化数值法）（P61）：

★注意低劣化值的确定（各年运行成本的差额）。

1Z101060　设备租赁与购买方案的比选分析

1.租金计算的附加率法（P65）：

★可以这样记忆：把资产价值均摊到各年，然后加上资产价值乘以（附加率 折现率）。

2.租金计算的年金法（P66）

①期末支付方式：

②期初支付方式：

★不必记如此繁琐的公式，记住原理即可。即设备的价值应保本等于未来租金的现值和，列式解出即可。需要注意期初支付，公式表达为：P=R（P/A，i，n）（1 i）

3.设备租赁与购买方案的经济比选中需要注意增量原则（P67）：

比较租赁或购置方案的差异部分

设备租赁：所得税率租赁费－租赁费

设备购置：所得税率（折旧＋贷款利息）－设备净利润购置费－贷款利息

1Z101070　价值工程在工程建设中的应用

1.价值工程的基本公式（P68）：

★价值=功能/寿命周期成本，通过这个公式，可以得出价值工程的三要素：价值、功能、寿命周期成本；其核心是进行功能分析。

2.产品寿命周期成本的计算（P68）：

产品寿命周期成本（C）=生产成本（C1） 产品使用维护成本（C2）

1Z101080　新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析

1.增量投资收益率的计算（P82）：

★注意判定标准，如果该指标大于基准收益率，选择投资额大的方案；反之，选择投资额小的方案。

2.折算费用法（P82~83）：

（1）有用成果相同情况下，比较费用大小

1）采用新方案需要增加投资

Zj=Cj＋PjRC

2）在采用新方案不需要增加投资

★即需要增加投资，就需要考虑投资额和基准收益率的乘积（PjRC）；如果不增加投资，只需要考虑每年的生产成本（Cj）。

（2）当有用成果不相同时1）列出对比方案的生产成本

2）绘制生产成本与产量的关系曲线

3）计算临界点产量

4）选择相应的适宜方案

★注意判定标准，当实际产量大于临界点产量时，选择固定费用大（单位可变费用小）的方案；当实际产量小于临界点产量，选择固定费用小（单位可变费用大）的方案。

1Z102010　财务会计基础

1.动态会计等式（P91）：

收入-费用=利润（财务成果等式）

★编制利润表的重要依据。

2.静态会计等式（P91）：

资产=负债 所有者权益

★编制资产负债表的重要依据

3.综合会计等式（P91）：

资产=负债 （所有者权益 收入-费用）

★综合利润分配前财务状况等式和经营成果等式之间的关系

1Z102020　成本与费用

1.固定资产折旧的平均年限法（P97）：

固定资产年折旧额＝（固定资产原值－预计净残值）／固定资产预计使用年限

固定资产月折旧额＝年折旧额12

★基本方法，务必掌握

2.固定资产折旧的工作量法（P97）：

某影响项固定资产月折旧额＝该项固定资产当月工作量单位工作量折旧额

①行驶里程法（汽车）；②工作台班法（搅拌机）

★实质和平均年限法一致：平均年限法用时间，工作量法用工作量。

3.固定资产折旧的双倍余额递减法（P98）

折旧额＝账面价值（余额、净值）双倍折旧率

★是一种加速折旧法。折旧基数发生变化，折旧率不变。

4.年数总和法（P98）

将固定资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额的一种方法。

★是一种加速折旧的方法。折旧基数不变，折旧率发生变化。

1Z102030　收入

1.完工百分比法（P113）

①确定建造合同的完工进度，计算出完工百分比；

②根据完工百分比确认和计量当期的合同收入。

★确定建造（施工）合同完工进度有以下三种方法：①根据成本来予以计算；②根据合同工作量来予以计算；③根据已完成合同工作的技术测量确定。

★注意掌握教材的例题。

1Z102040　利润和所得税费用

1.营业利润（P115）

营业利润=营业收入-营业成本-营业税及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失 公允价值变动收益（损失为负） 投资收益（损失为负）

2.利润总额（P116）

利润总额=营业利润 营业外收入-营业外支出

3.净利润（P116）

净利润=利润总额-所得税费

★注意三种利润间的关系

1Z102060　财务分析

1.定基指数（P134）

★分母固定

2.环比指数（P134）

★分母随分子变化

3.因素分析法（P134）

涉及到连环替代法和差额计算法，两种方法的计算思路建议把握教材【例1Z102061-1】

4.资产负债率（P136）

5.流动比率（P136）

6.速动比率（P136）

★速动资产=流动资产-存货=货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 其他应收款

7.总资产周转率（P136）

8.流动资产周转率（P137）

9.存货周转率（的P136）

★注意存货周转次数计算的分子是营业成本，而其他的均为营业收入。

10.应收账款周转率（P137~138）

11.净资产收益率（P138）

★反映企业盈利能力的核心指标

12.总资产报酬率（P138）

13.营业增长率（P139）

14.资本积累率（P139）

15.杜邦分析体系的指标体系（P139）

净资产收益率=销售净利率总资产周转率权益乘数

★可以和因素分析法结合起来考查。

1Z102070　筹资管理

1.资金成本率的计算（P140）

筹资净额=筹资总额-筹资费=筹资总额（1-筹资费率）

★分子是指一年的资金占用费，如果是利息，还需考虑抵税的作用，即乘以（1-企业所得税税率）。

1Z102080　流动资产财务管理

1.存货经济订货批量的计算（P152）

式中Q*——经济订货量

K——每次订货的变动成本

D存货年需要量

K2——单位储存成本

1Z103010　建设工程项目总投资

1.设备购置费的计算（P156）

设备购置费＝设备原价或进口设备抵岸价＋设备运杂费

2.进口设备抵岸价的计算（P157）

进口设备的抵岸价＝货价＋国外运费＋国外运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费排序＋进口关税＋增值税＋消费税

3.进口设备的货价（P156）

货价＝离岸价格（FOB）人民币外汇牌价

4.国外运费（P157）

国外运费＝离岸价（FOB）运费率

国外运费＝运量单位运价

5.国外运输保险费（P158）

6.银行财务费（P158）

银行财务费＝离岸价人民币外汇牌价银行财务费率

★银行财务费率一般为0.4%～0.5%。

7.外贸手续费（P158）

外贸手续费＝进口设备到岸价人民币外汇牌价外贸手续费率

★外贸手续费率一般取1.5%。

8.到岸价格的计算（P158）

进口设备到岸价格（CIF）＝离岸价（FOB）＋国外运费＋国外运输保险费

9.进口关税（P158）

进口关税＝到岸价人民币外汇牌价进口关税率　

10.增值税（P158）

进口产品增值税额＝组成计税价格增值税率

组成计税价格＝到岸价人民币外汇牌价＋进口关税＋消费税

11.消费税（P158）

12.进口设备的抵岸价的综合记忆

13.设备运杂公式费的计算（P159）

设备运杂费＝设备原价设备运杂费率

14.工具、器具及生产家具购罝费的计算（P159）

工器具及生产家具购置费＝设备购置费定额费率

15.基本预备费（P165）

基本预备费=（设备及工器具购置费＋建筑安装工程费＋工程建设其他费）基本预备费率

16.涨价预备费（P165）

式中PC——涨价预备费；

It——第t年的建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和；

n——建设期；

f——建设期价格上涨指数。

★注意基本预备费与涨价预备费计算基数的不同。

17.建设期利息的计算（P166）

各年应计利息＝（年初借款本息累计＋本年借款额/2）年利率

★除非特别说明，默认1）复利计息；2）当年借款一年内均匀发生，所以当年发生的借款计算利息的时候，基数应当除以2。

1Z103020　建筑安装工程费用项目的组成与计算

1.人工费的计算（P172）

人工费=（工日消耗量日工资单价）

人工费=（工程工日消耗量日工资单价）

2.材料费的计算（P172）

材料费=∑（材料消耗量材料单价）

材料单价＝[（材料原价＋运杂费）〔1 运输损耗率（%）〕][1 采购保管费率（%）]

3.工程设备费的计算（P172）

工程设备费=∑（工程设备量工程设备单价）

工程设备单价=（设备原价 运杂费）[1 采购保管费率（%）]

4.施工机具使用费（P173）

1）施工机械使用费

施工机械使用费=∑（施工机械台班消耗量机械台班单价）

机械台班单价=台班折旧费 台班大修费 台班经常修理费 台班安拆费及场外运费 台班人工费 台班燃料动力费 台班车船税费

2）仪器仪表使用费

仪器仪表使用费=工程使用的仪器仪表摊销费 维修费

5.企业管理费（P173）

企业管理费＝计算基数企业管理费费率

★计算基数可以为分部分项工程费、人工费和机械费、人工费。

1Z103030　建设工程定额

1.人工定额中时间定额的计算（P183）

2.人工定额中产量定额的计算（P183）

3.材料损耗量的计算（P185）

4.周转材料用量的计算（P186）

5.人工消耗指标的计算（P193）

①基本用工的计算

基本用工数量=∑（工序工程量时间定额）

②超运距用工的计算

超运距用工数量=∑（超运距材料数量时间定额）

其中，超运距=预算定额规定的运距-劳动定额规定的运距

③辅助用工的计算

辅助用工数量=∑（加工材料数量时间定额）

④人工幅度差用工的计算

人工幅度差用工数量=∑（基本用工 超运距用工 辅助用工）人工幅度差系数

1Z103040　建设工程项目设计概算

1.设备购置费概算的编制（P206）

设备购置费概算=∑（设备清单中的设备数量设备原价）（1 运杂费率）

设备购置费概算=∑（设备清单中的设备数量设备预算价格）

1Z103070　工程量清单计价

1.工程造价的计算（p231）

分部分项工程费=∑分部分项工程量分部分项工程综合单价

措施项目费=∑单价措施项目工程量措施项目综合单价 ∑措施项目费

单位工程造价=分部分项工程费 措施项目费 其他项目费 规费 税金

单项工程造价=∑单位工程造价　

总造价=∑单项工程造价

1Z103080　计量与支付

1.单价合同中关于工程计量的估价法（P252）

1）按照市场的物价情况，对清单中规定购置的仪器设备分别进行估价；

2）按下式计量支付金额：

★F——计算的支付金额；

A——为清单所列的合同金额；

B——为该项实际完成的金额（按估算价格计算）；

D——为该项全部仪器设备的总估算价格。

2.工程量偏差中确定新的综合单价涉及到的公式（P255）

当合同中没有约定时，工程量偏差超过15%时的调整方法，可参照如下公式：

（1）当Q1＞1.15Q0时：S＝1.15Q0P0＋（Q1－1.15Q0计算）P1

（2）当Q1＜0.85Q0时：S＝Q1P13.价格调整公式（P258）

△P=P[A B1Ft1/F01 B2Ft2/F02 B3Ft3/F03 L BnFtn/F0n-1]

4.工程变更价款确定方法中：

已标价工程量清单中没有适用也没有类似于变更工程项目的，应由承包人根据变更工程资料、计量规则和计价办法、工程造价管理机构发布的信息价格和承包人报价浮动率提出变更工程项目的单价，报发包人确认后调整。承包人报价浮动率可按下列公式计算：

1）招标工程：（P266）

承包人报价浮动率L＝（1－中标价/招标控制价）100%

2）非招标工程：（P266）

承包人报价浮动率L＝（1－报价值/施工图预算）100%

5.工程预付款的起扣点（P278）

★T——起扣点，即工程预付款开始扣回的累计已完成工程价值；

P——为承包工程合同总额；

M——为工程预付款数额；

N——为主要材料及构件所占比重。